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代收代繳海外所得稅額除6%怎么計算

依據(jù)《源泉扣繳管理辦法》第十條要求,在預估需代扣代繳稅款時應依據(jù)稅金壓力目標的不一樣區(qū)別下列狀況:

1、稅金由海外非居民企業(yè)擔負,這時稅票里的額度為含稅金額,按下述方法測算代扣代繳稅款:

繳納所得稅稅款=含稅金額÷(1 6%)×6%

繳納所得稅稅款=含稅金額÷(1 6%)×公司所得稅率

除此之外,還應按規(guī)定在負責人地稅局行政機關(guān)代收代繳附加稅及教育附加費.

2、稅金由義務人壓力的,《源泉扣繳管理辦法》第十條要求,此情況下應將非居民企業(yè)得到的未稅所得的計算成含稅收入,再測算應繳納的稅金,詳細如下:

含稅金額=不含稅金額÷(1-6%×城市建設(shè)及教育附加費率-公司所得稅率)×(1 6%)

繳納所得稅應納稅所得額=含稅金額÷(1 6%)×6%

繳納所得稅稅款=含稅金額÷(1 6%)×公司所得稅率

除此之外還應按規(guī)定在負責人地稅局行政機關(guān)代收代繳附加稅及教育附加費

特殊業(yè)務流程怎樣預繳稅款(征)企業(yè)所得稅額

1、"特殊業(yè)務流程測算的應納稅額":填寫依照稅款要求的特殊業(yè)務流程測算的應納稅額.做房產(chǎn)開發(fā)業(yè)務流程的經(jīng)營者,今天獲得市場銷售未竣工開發(fā)產(chǎn)品收益依照稅款要求的預估記稅毛利率計算的預估毛利潤填寫此番.

2、所得稅月(季)預繳稅款所得稅申報表(A類,2015年版)第14欄:"特殊業(yè)務流程預繳稅款(征)企業(yè)所得稅額"填寫依照稅款要求的特殊業(yè)務流程早已預繳稅款(征)的企業(yè)所得稅額.建筑施工企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨區(qū)域開設(shè)的工程項目,按照規(guī)定向工程所在城市負責人稅務行政機關(guān)預繳稅款的所得稅填寫此番.

3、有關(guān)根據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》適用推行查賬征收所得稅的住戶經(jīng)營者在月(季)度預繳稅款所得稅時應用.

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