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接到紅字信息表但未收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

應(yīng)當(dāng)在獲得紅字發(fā)票通知書的當(dāng)月做會(huì)計(jì)處理.比如我就是5月已抵稅的購(gòu)方,10月規(guī)定退換貨,10出具紅字發(fā)票審批單,11月獲得紅字發(fā)票.那么我應(yīng)當(dāng)在10月份做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決,在11月獲得稅票時(shí)不做解決,這一紅字發(fā)票也不用驗(yàn)證.

第十三條 一般納稅人在辦理專票當(dāng)月,產(chǎn)生賣貨退還、開(kāi)稅票不正確等情況,得到退還的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止標(biāo)準(zhǔn)的,按報(bào)廢解決;辦理時(shí)發(fā)覺(jué)不正確的,可及時(shí)廢止.

廢止專票須在防偽稅控系統(tǒng)里將相對(duì)應(yīng)的信息報(bào)文按"廢止"解決,在紙制專票(含未打印出的專票)各發(fā)票聯(lián)上標(biāo)明"廢止"字眼,全發(fā)票聯(lián)存留.

銷貨方接到紅字信息表后如何記賬?

一般納稅人接到銷貨方紅字發(fā)票會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,賬務(wù)處理如下所示:

1、假如是銷貨方,依據(jù)紅字發(fā)票進(jìn)賬,賬務(wù)處理:

借:存款等(紅色字體)

貸:營(yíng)業(yè)成本(紅色字體)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅(銷項(xiàng)稅)(紅色字體)

與此同時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅色字體)

貸:庫(kù)存產(chǎn)品(紅色字體)

2、假如是購(gòu)料方,依據(jù)紅票進(jìn)賬,賬務(wù)處理:

借:庫(kù)存產(chǎn)品(或原料)(紅色字體)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色字體)

貸:存款等(紅色字體)

銷貨方出具紅字發(fā)票后該怎么辦?

銷售方如產(chǎn)生退換貨、銷售折讓接到購(gòu)料方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應(yīng)視不一樣狀況按下列要求申請(qǐng)辦理:

購(gòu)方在未付貨款而且未作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的前提下,須將原抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)積極退回銷售方.銷售方假如未將記賬聯(lián)作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,應(yīng)在接到的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)及對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上標(biāo)明"廢止"字眼,并先后黏貼在存根聯(lián)后邊,做為扣除本期銷項(xiàng)稅的憑據(jù),下月領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)遞交稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審查.未接到購(gòu)方退回的專票前,銷售方不可扣除本期銷項(xiàng)稅.歸屬于銷售折讓的,銷售方應(yīng)按這讓后的錢款再開(kāi)專票.

假如銷售方已經(jīng)將記賬聯(lián)作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,銷售方可依據(jù)退還貨品的總數(shù)、合同款或這讓額度來(lái)出具同樣信息的紅色字體專票.將紅色字體專票的記賬聯(lián)撕掉做為扣除本期銷項(xiàng)稅的憑據(jù),存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)不可撕掉,將藍(lán)色字體專票的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)黏貼在紅色字體專票抵扣聯(lián)的后邊,請(qǐng)?jiān)谏线厴?biāo)明藍(lán)色字體、紅色字體專票記賬聯(lián)的儲(chǔ)放地址,做為出具紅色字體專票的根據(jù).

銷售方如產(chǎn)生退換貨、銷售折讓,但購(gòu)料方已經(jīng)將作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,不可以退還原先的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí),解決如下所示:銷售方在獲得購(gòu)料方負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后,即可依據(jù)退還貨品的總數(shù)、合同款或這讓額度來(lái)出具同樣信息的紅色字體專票.將紅色字體專票的記賬聯(lián)撕掉做為扣除本期銷項(xiàng)稅的憑據(jù),抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)料方做為扣除本期進(jìn)項(xiàng)稅的憑據(jù).購(gòu)料方接到紅字發(fā)票后,應(yīng)視紅色字體專票所標(biāo)明的增值稅額從本期進(jìn)項(xiàng)稅中扣除,導(dǎo)致不繳稅或少納稅的,歸屬于逃稅個(gè)人行為.

在什么情況下由供貨方申請(qǐng)辦理紅字發(fā)票?

一、所得稅一般納稅人出具所得稅專票(下稱專票)后,產(chǎn)生賣貨退還、銷售折讓及其開(kāi)稅票不正確等情形必須出具紅色字體專票的,視差異狀況各自按下列方式解決:

(一)因?qū)Ｓ眯桶l(fā)票抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)均沒(méi)法驗(yàn)證的,由購(gòu)方填寫《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(下稱審批單),請(qǐng)?jiān)趯徟鷨紊咸詈镁唧w原因及其相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票的信息內(nèi)容,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后出示《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(下稱通知書).購(gòu)方未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決.

(二)購(gòu)方所買貨品不屬于所得稅繳稅項(xiàng)目范圍,獲得的發(fā)票沒(méi)經(jīng)驗(yàn)證的,由購(gòu)方填寫審批單,請(qǐng)?jiān)趯徟鷨紊咸詈镁唧w原因及其相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票的信息內(nèi)容,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批后出示通知書.購(gòu)方未作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決.

(三)因開(kāi)稅票不正確購(gòu)方拒絕接收專票的,銷貨方須在專票驗(yàn)證限期內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)填寫審批單,請(qǐng)?jiān)趯徟鷨紊咸詈镁唧w原因及其相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專票的信息內(nèi)容,并且給予由購(gòu)方出示的注明拒絕接收原因、不正確實(shí)際新項(xiàng)目及其恰當(dāng)具體內(nèi)容的書面報(bào)告,負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批確定后出示通知書.銷貨方憑通知書出具紅色字體專票.

通過(guò)閱讀以上文章內(nèi)容中小型編的詳解,想必大伙兒對(duì)申請(qǐng)辦理紅字發(fā)票可是未接到紅票怎么處理都有了自身的掌握.銷貨方在接到紅字信息表后還可以依據(jù)紅字發(fā)票開(kāi)展進(jìn)賬,假如是購(gòu)方收到了紅字發(fā)票,還可以開(kāi)展進(jìn)賬.