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季度所得稅預(yù)繳年度虧損賬務(wù)處理是怎樣的？

答:按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)納稅所得額為負(fù)的企業(yè)，是不需要交納的企業(yè)所得稅的，因此，預(yù)交的企業(yè)所得稅作為負(fù)債管理就可以了。不用計(jì)提，因此，等到抵消或沖減的時(shí)候（通常來(lái)說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)退稅的），在抵消或沖減的當(dāng)期計(jì)提就可以了。

在申報(bào)的時(shí)候，先進(jìn)行盈利計(jì)算，再做以前年度虧損彌補(bǔ)。最后，如果還是盈利，就需要預(yù)交稅款，如果是虧損，就不需要交稅。季度預(yù)繳所得稅是按實(shí)際利潤(rùn)來(lái)繳納的，實(shí)際利潤(rùn)＝累計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)－免稅收入－不征稅收入－以前年度稅前彌補(bǔ)的虧損。

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季度所得稅預(yù)繳年度虧損分錄

1、預(yù)交所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：現(xiàn)金等

2、預(yù)交了所得稅，就要按預(yù)交所得稅的金額做提取

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

3、同時(shí)，還要做結(jié)轉(zhuǎn)所得稅分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

4、在損益表“所得稅”欄中，填寫預(yù)交的所得稅金額。

以上就是小編為大家介紹的季度所得稅預(yù)繳年度虧損賬務(wù)處理，希望對(duì)大家有幫助，最終還是通過(guò)本年利潤(rùn)來(lái)結(jié)算的，如果還有不懂得或者想知道更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注。