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企業(yè)增值稅和所得稅是同時(shí)期記稅嗎?

答： 企業(yè)增值稅與所得稅同歸屬于流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)基本一致，一般為經(jīng)營(yíng)者向購(gòu)方扣除的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用，對(duì)無(wú)銷(xiāo)售總額或購(gòu)買(mǎi)價(jià)顯著稍低，且無(wú)正當(dāng)理由的，按經(jīng)營(yíng)者、別的經(jīng)營(yíng)者近期階段類似商品的均值市場(chǎng)價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格明確。

所得稅、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的。假如是以量計(jì)稅的日用品，所得稅、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是不一樣的。

一般情況下，從價(jià)征繳的所得稅和增值稅計(jì)稅依據(jù)同樣。但在應(yīng)稅消費(fèi)品分派給公司股東、互換等視同銷(xiāo)售的情況下，所得稅的計(jì)稅依據(jù)的同時(shí)期最高成交價(jià)，而所得稅的計(jì)稅依據(jù)是同時(shí)期市場(chǎng)價(jià)平均價(jià)。

一、單一從量所得稅：

1、所得稅=按總數(shù)測(cè)算

2、所得稅=[成本費(fèi) (1 10%) 所得稅]×17%

二、單一從價(jià)所得稅：

1、所得稅=成本費(fèi)×(1 成本費(fèi)用率)÷(1-所得稅比例稅率)×所得稅比例稅率

2、所得稅=成本費(fèi)×(1 成本費(fèi)用率)÷(1-所得稅比例稅率)×17%

【企業(yè)增值稅和所得稅是同時(shí)期記稅的相關(guān)問(wèn)題】：

企業(yè)增值稅與所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)有哪些區(qū)別?

答：1、所得稅有推行從量預(yù)算定額，或是從價(jià)定率和從量預(yù)算定額復(fù)合型記稅的，例如啤灑、米酒、煙草、純糧酒等，從量計(jì)稅一部分不同于所得稅。

2、純粹從量計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品扣除的保證金，貸款逾期視作價(jià)稅合計(jì)，征繳所得稅，但不征繳所得稅。啤灑的保證金僅僅計(jì)算單位可用稅款的按照。

3、進(jìn)口的的應(yīng)稅消費(fèi)品的，所得稅組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格 進(jìn)口關(guān)稅 進(jìn)口的總數(shù)×所得稅定額稅率)÷(1-所得稅比例稅率)。

應(yīng)繳所得稅=所得稅組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率 進(jìn)口的總數(shù)×所得稅定額稅率。

應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格 進(jìn)口關(guān)稅 應(yīng)繳所得稅)×稅率。

4、在受托加工階段，代扣代繳所得稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本 加工成本 委托加工物資總數(shù)×定額稅率)÷(1-比例稅率)，受托本人生產(chǎn)加工的，不用代扣代繳所得稅。

所得稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=加工成本×稅率。

5、經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)自銷(xiāo)的貨品用以獲得生產(chǎn)要素、消費(fèi)資料、投資入股、低償負(fù)債的，測(cè)算所得稅依照同時(shí)期最大市場(chǎng)價(jià)測(cè)算。

所得稅則依照均值市場(chǎng)價(jià)或組成計(jì)稅價(jià)格測(cè)算。

6、視同銷(xiāo)售的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，導(dǎo)致記稅不一致，一般地，所得稅的視同銷(xiāo)售比較大，例如將自產(chǎn)自銷(xiāo)的車(chē)胎(應(yīng)稅消費(fèi)品)生產(chǎn)制造貨車(chē)(非應(yīng)稅消費(fèi)品)，此階段征所得稅，但不征繳所得稅。

7、啤酒屋自產(chǎn)自銷(xiāo)渠道啤灑，征繳增值稅和所得稅，不收取所得稅。這也是較為特殊的事例。

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