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出口商品產(chǎn)生退運(yùn)后如何申報(bào)

外貿(mào)公司出口商品產(chǎn)生退運(yùn)的,先要向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》并攜其到中國(guó)海關(guān)申辦出口商品退運(yùn)辦理手續(xù).出口企業(yè)產(chǎn)生退換貨,需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件開(kāi)展退運(yùn)證實(shí)入錄,形成電子數(shù)據(jù),持紙版退運(yùn)已繳稅(未出口退稅)證實(shí)申請(qǐng)表格等材料去負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口產(chǎn)品退運(yùn)證實(shí).外貿(mào)公司產(chǎn)生退運(yùn)的,已申報(bào)退稅的,先要繳稅,未申報(bào)退稅的,不需繳稅.申請(qǐng)辦理出具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》時(shí)要填寫(xiě)《退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表》,給予宣布申請(qǐng)電子數(shù)據(jù)及以下材料:

①出口商品報(bào)關(guān)資料(退運(yùn)產(chǎn)生時(shí)已申報(bào)退稅的,不需給予);

②出口發(fā)票(外貿(mào)公司不需給予);

③稅款通用性繳款書(shū)正本及影印件(退運(yùn)產(chǎn)生時(shí)未申報(bào)退稅的不需給予);

④負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)規(guī)定提交的其他資料.

在外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件入錄退運(yùn)證實(shí)的操作指南:

進(jìn)到外貿(mào)公司出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件-進(jìn)到指導(dǎo)-報(bào)關(guān)單證申請(qǐng)指導(dǎo),

(1)第二步-報(bào)關(guān)單證申請(qǐng)數(shù)據(jù)整理-退運(yùn)已繳稅(未出口退稅)證實(shí)申請(qǐng)表格-錄入數(shù)據(jù)后?點(diǎn)一下"設(shè)定標(biāo)示";

(2)第五步-形成宣布申請(qǐng)硬盤(pán)-打印出報(bào)關(guān)單證申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息-退運(yùn)已繳稅(未出口退稅)證實(shí)申請(qǐng)表格;

(3) 第五步-形成宣布申請(qǐng)硬盤(pán)-形成報(bào)關(guān)單證申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息.

(2)外貿(mào)公司退運(yùn)時(shí)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

沖減低運(yùn)收益:

借:應(yīng)收款外匯交易應(yīng)收款(紅色字體)

貸:營(yíng)業(yè)成本-出入口收益(紅色字體)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅色字體)

貸:庫(kù)存產(chǎn)品(紅色字體)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅率之差)

貸:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)(征退稅率之差)

對(duì)已申請(qǐng)辦理申報(bào)退稅的出口商品,依據(jù)其負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)要求的應(yīng)補(bǔ)交稅款,作如下所示賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(所得稅出口退稅)

貸:存款

貨品產(chǎn)生退運(yùn)了怎么辦?

問(wèn):制造業(yè)企業(yè)出口商品產(chǎn)生退運(yùn)的,怎樣申請(qǐng)出具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》?

答: 依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)公布<出口商品勞務(wù)公司所得稅和消費(fèi)稅管理制度>的通告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第24號(hào))第十條第三項(xiàng)要求:"出口商品產(chǎn)生退運(yùn)的,出口企業(yè)先要向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》,并攜其到中國(guó)海關(guān)申辦出口商品退運(yùn)辦理手續(xù)." 生產(chǎn)型企業(yè)產(chǎn)生退運(yùn)時(shí),假如此筆貨品退運(yùn)以前早已申請(qǐng)完進(jìn)出口退稅,必須在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件將其做負(fù)值沖減去.

下邊就生產(chǎn)型企業(yè)為例子,為我們實(shí)際解讀下《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》的申報(bào)流程.

第一步,登陸制造業(yè)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)軟件,鍵入申請(qǐng)的所屬期.

第二步,點(diǎn)一下左邊指導(dǎo),挑選報(bào)關(guān)單證申請(qǐng)指導(dǎo)-單證實(shí)細(xì)數(shù)據(jù)收集,挑選"退運(yùn)已繳稅(未出口退稅)證實(shí)申請(qǐng)辦理"

第三步,進(jìn)到數(shù)據(jù)整理頁(yè)面.點(diǎn)一下"提升"按鍵,逐漸入錄報(bào)關(guān)資料數(shù)據(jù)信息.退運(yùn)總數(shù)根據(jù)實(shí)際情況填好,留意退換貨計(jì)稅金額是換算的rmb額度.假如該筆貨品早已申請(qǐng)過(guò)進(jìn)出口退稅了,則還需開(kāi)展清單數(shù)據(jù)信息的抵減(在上一期的出口退稅問(wèn)答含有詳解清單數(shù)據(jù)信息抵減的實(shí)際操作),相匹配的必須入錄"已抵減免抵退"和"抵減所屬期",實(shí)際以具體情況為標(biāo)準(zhǔn).入錄完成后,儲(chǔ)存.最終別忘記點(diǎn)一下"設(shè)定標(biāo)示".

第四步,返回指導(dǎo)控制模塊,點(diǎn)一下"打印出報(bào)關(guān)單證申請(qǐng)表格",挑選"退運(yùn)已繳稅(未出口退稅)證實(shí)申請(qǐng)辦理",開(kāi)展申請(qǐng)表格的打印出.

第五步,在報(bào)關(guān)單證指導(dǎo)中點(diǎn)一下"形成報(bào)關(guān)單證申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息",隨后選定"退運(yùn)已繳稅(未出口退稅)證實(shí)申請(qǐng)辦理",點(diǎn)一下明確,完成信息的申請(qǐng).

最終帶上相關(guān)資料到所屬稅務(wù)局出具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》就可以.

出口商品產(chǎn)生退運(yùn)后如何申報(bào)的情況我就給各位梳理到在這里,外貿(mào)公司出口商品產(chǎn)生退運(yùn)的,先要向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理開(kāi)具證明并攜其到中國(guó)海關(guān)申辦出口商品退運(yùn)辦理手續(xù),大伙兒假如看了文中具體內(nèi)容還想了解更多有關(guān)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)能夠持續(xù)觀(guān)注本網(wǎng)站發(fā)布.