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年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄要要怎么寫?

年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄方法一：

(1)補(bǔ)提企業(yè)所得稅時(shí)：借：之前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：分配利潤(rùn)——未分配利潤(rùn) 貸：之前年度損益調(diào)整。

(3)交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：存款

年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄方法二：

所得稅年度匯算清繳補(bǔ)交稅款要根據(jù)“之前年度損益調(diào)整”學(xué)科計(jì)算。

根據(jù)年度匯算清繳，用全年度應(yīng)交所得稅減掉已預(yù)繳稅款，獲得的金額如果是正數(shù)，意味著公司應(yīng)補(bǔ)交稅款，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：之前年度損益調(diào)整;貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

交納此年度匯算清繳稅金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅;貸：存款

調(diào)節(jié)未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn);貸：之前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)值，意味著公司多交稅額，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅;貸：之前年度損益調(diào)整

調(diào)節(jié)未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借：之前年度損益調(diào)整;貸：分配利潤(rùn)—未分配利潤(rùn)

【年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄案例分析】

我企業(yè)2011年記提的個(gè)人所得稅是434元，

記提時(shí)：借：企業(yè)所得稅 434;貸：應(yīng)交稅費(fèi)---企業(yè)所得稅 434

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借：本年利潤(rùn) 434;貸：企業(yè)所得稅 434

2022年2012年做年度匯算清繳，5月交所得稅1357元

我想問一下5月份應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理?

先記提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，假如你5月年度匯算清繳查補(bǔ)繳1357元

借：之前年度損益調(diào)整 1357;貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 1357給予。

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 1357;貸：存款 1357

再轉(zhuǎn)到分配利潤(rùn)

借：分配利潤(rùn)-未分配利潤(rùn) 1357;貸：之前年度損益調(diào)整 1357

年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄要要怎么寫?看了以后，如果能邏輯性條理清楚的道出在其中的重要，表明早已熟識(shí)年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄的書寫了。文中僅作參考。