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年度匯算清繳補繳所得稅分錄要要怎么寫?

年度匯算清繳補繳所得稅分錄方法一：

(1)補提企業(yè)所得稅時：借：之前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：分配利潤——未分配利潤 貸：之前年度損益調(diào)整。

(3)交納時：借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 貸：存款

年度匯算清繳補繳所得稅分錄方法二：

所得稅年度匯算清繳補交稅款要根據(jù)“之前年度損益調(diào)整”學科計算。

根據(jù)年度匯算清繳，用全年度應交所得稅減掉已預繳稅款，獲得的金額如果是正數(shù)，意味著公司應補交稅款，會計分錄如下所示：

借：之前年度損益調(diào)整;貸：應交稅金—應交所得稅

交納此年度匯算清繳稅金時，會計分錄如下所示：

借：應交稅金—應交所得稅;貸：存款

調(diào)節(jié)未分配利潤，會計分錄如下所示：

借：分配利潤-未分配利潤;貸：之前年度損益調(diào)整

如果是負值，意味著公司多交稅額，會計分錄如下所示：

借：應交稅金—應交所得稅;貸：之前年度損益調(diào)整

調(diào)節(jié)未分配利潤，會計分錄如下所示：

借：之前年度損益調(diào)整;貸：分配利潤—未分配利潤

【年度匯算清繳補繳所得稅分錄案例分析】

我企業(yè)2011年記提的個人所得稅是434元，

記提時：借：企業(yè)所得稅 434;貸：應交稅費---企業(yè)所得稅 434

結(jié)轉(zhuǎn)成本時：借：本年利潤 434;貸：企業(yè)所得稅 434

2022年2012年做年度匯算清繳，5月交所得稅1357元

我想問一下5月份應該怎樣做賬務處理?

先記提應補繳的企業(yè)所得稅，假如你5月年度匯算清繳查補繳1357元

借：之前年度損益調(diào)整 1357;貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 1357給予。

交稅時：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅 1357;貸：存款 1357

再轉(zhuǎn)到分配利潤

借：分配利潤-未分配利潤 1357;貸：之前年度損益調(diào)整 1357

年度匯算清繳補繳所得稅分錄要要怎么寫?看了以后，如果能邏輯性條理清楚的道出在其中的重要，表明早已熟識年度匯算清繳補繳所得稅分錄的書寫了。文中僅作參考。