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公司所得稅申報其他綜合收益如何處理?

其他綜合收益做為公司不計入當(dāng)期損益的凈收益或損害，這與稅收法律解決存有差別。稅法規(guī)定，會計處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)在公司息稅前利潤(資產(chǎn)總額)前提下，依照稅法規(guī)定開展納稅調(diào)整。在財務(wù)會計上，則要求屬暫時性差異的，要按規(guī)則要求確定和轉(zhuǎn)到遞延所得稅財產(chǎn)或遞延所得稅債務(wù)。

其他綜合收益便是不立即記入本年利潤，但其實是公司潛在性盈利或損害的業(yè)務(wù)活動，最常見的便是可供出售資產(chǎn)的帳面價值的改變了，對于是不是考慮到企業(yè)所得稅，還需要與其他綜合收益做賬時保持一致。

一是使用價值變化記入其他非流動負(fù)債的狀況，遞延所得稅也應(yīng)記入其他非流動負(fù)債。實際包含可供出售資產(chǎn)公允價值變動及重分類、投資性房地產(chǎn)變換產(chǎn)生的借貸方差值、權(quán)益法下長期股權(quán)投資別的權(quán)益變動等三項業(yè)務(wù)流程造成的遞延所得稅。

二是公司合并產(chǎn)生信譽(yù)或記入其他業(yè)務(wù)收入，遞延所得稅也應(yīng)記入信譽(yù)或其他業(yè)務(wù)收入(參照教材內(nèi)容免稅政策合拼練習(xí)題15-10)。

企業(yè)所得稅危害一般情況下記入“本年利潤”，要需注意這兩種特殊情況，在其中最常見的是可供出售資產(chǎn)公允價值變動。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則5號解釋》要求應(yīng)記入資本公積金，而按稅收法律則判定為企業(yè)收入。因而所得稅年終稅務(wù)申報(下稱稅務(wù)申報)時，理應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅額(下稱應(yīng)納稅額所得的或收入額)交納企業(yè)所得稅。

公司所得稅申報其他綜合收益解決的具體內(nèi)容由我梳理，具體內(nèi)容由來互聯(lián)網(wǎng)，僅作參考，發(fā)覺有關(guān)其他綜合收益的其他問題能夠咨詢在線教師。