国产午夜精品一区理论片,国产三级片在线观看,国产精品爱久久久久久久,国产乱人伦无无码视频试看 ,国产婷婷色综合av蜜臀av

什么叫差額納稅?

就是指增值稅改征所得稅應(yīng)稅服務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，依照國(guó)家相關(guān)增值稅差額納稅的制度要求，以得到的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用減除付款給要求范疇經(jīng)營(yíng)者的要求工程工程款后的未含稅賬戶余額為銷售總額的繳稅方式。

建筑行業(yè)涉及到的差額納稅的狀況

賬務(wù)處理

依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2016〕22號(hào)文的要求，除金融商品出讓業(yè)務(wù)流程之外，「差值記稅」的賬務(wù)處理程序有二種：簡(jiǎn)易征收記稅的，根據(jù)「應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅」明細(xì)科目計(jì)算;一般記稅方式記稅的，根據(jù)「應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅額抵扣增值稅)」欄目計(jì)算。

依據(jù)前面的剖析，給予建筑服務(wù)僅有簡(jiǎn)易征收記稅才算是「差值記稅」，因而建筑業(yè)企業(yè)不用應(yīng)用「銷項(xiàng)稅抵扣增值稅」這一欄目，僅用「應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅」這一個(gè)明細(xì)科目就可以。

【實(shí)例】南方建筑企業(yè)為一般納稅人，其隸屬甲建筑項(xiàng)目為2016年4月30日以前動(dòng)工的老新項(xiàng)目，項(xiàng)目所在城市與其說(shuō)組織所在城市在同一縣。南方建筑企業(yè)對(duì)甲新項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易征收記稅，已執(zhí)行簡(jiǎn)易征收記稅報(bào)備。A企業(yè)將此項(xiàng)目地勞務(wù)公司工作分包給云景勞務(wù)派遣公司。

1、2016年11月18日，南方建筑企業(yè)自小區(qū)業(yè)主收付款1030萬(wàn)余元，并向其出具所得稅普票，額度1000萬(wàn)余元，稅款30萬(wàn)余元。

借：存款 1030萬(wàn)余元

貸：工程決算 1000萬(wàn)余元

應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅 30萬(wàn)余元

2、2016年11月28日，南方公司向云景勞務(wù)派遣公司付款勞務(wù)公司款103萬(wàn)余元，獲得另一方辦理的所得稅普票，額度100萬(wàn)余元，稅款3萬(wàn)余元。

借：建筑施工—合同成本(勞務(wù)分包) 100萬(wàn)余元

應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅 3萬(wàn)余元

貸：存款 103萬(wàn)余元

這時(shí)解決了2個(gè)問(wèn)題：一是差值扣除的部位以未含稅規(guī)格進(jìn)到成本，展現(xiàn)了價(jià)稅分離;二是「應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅」明細(xì)科目的貸方余額，體現(xiàn)的是差值后的應(yīng)納稅所得額。

3、2016年12月15日，月底，南方建筑企業(yè)測(cè)算今天簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅所得額為：(1030-103)÷1.03×3%=27萬(wàn)余元。

借：應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅 27萬(wàn)余元

貸：存款 27萬(wàn)余元