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飲食業(yè)加計(jì)下降賬務(wù)處理

《國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 中國海關(guān)總署有關(guān)推進(jìn)增值稅改革相關(guān)制度的通告》 (國家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條要求,自2019年4月1日至2021年12月31日,容許生產(chǎn)制造、日常生活性服務(wù)行業(yè)一般納稅人依照本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)10%,抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額(下列稱加計(jì)抵減現(xiàn)行政策).

(一)本通告所稱生產(chǎn)制造、日常生活性服務(wù)行業(yè)經(jīng)營者,就是指給予郵政快遞服務(wù)項(xiàng)目、電信業(yè)務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)(下列稱四項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目)獲得的銷售總額占所有銷售總額的占比超出50%的經(jīng)營者.四項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要范疇依照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(稅務(wù)〔2016〕36號下發(fā))實(shí)行.

《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方面拉開增值稅改征所得稅試點(diǎn)工作的通告 配件:1.增值稅改征所得稅示范點(diǎn)實(shí)施細(xì)則》(稅務(wù)〔2016〕36號)附:銷售、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)注解

第一條第(七)項(xiàng) 生活服務(wù).

生活服務(wù),就是指為達(dá)到城鎮(zhèn)居民平常生活要求帶來的各種服務(wù)項(xiàng)目主題活動.包含文化藝術(shù)體育文化服務(wù)項(xiàng)目、文化教育健康服務(wù)、度假旅游游戲娛樂服務(wù)項(xiàng)目、餐飲業(yè)住宿服務(wù)、住戶日常服務(wù)和其余生活服務(wù).

依據(jù)上述要求,餐飲經(jīng)營屬于生活服務(wù),只需您企業(yè)獲得的餐飲經(jīng)營銷售總額占所有銷售總額的占比超出50%,4月1日及以后獲得所得稅專票可以進(jìn)行加計(jì)抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額.

加計(jì)抵減怎樣開展賬務(wù)處理

進(jìn)行加計(jì),其屬于應(yīng)納稅所得額的抵扣增值稅額,按現(xiàn)行政策要求必須分記提和抵扣增值稅2個階段,在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第15號配件申報(bào)單附注四中各自填寫.

財(cái)務(wù)會計(jì)解決也要分2個階段解決,提議加設(shè)"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅--進(jìn)行加計(jì)抵減額"及"應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅--待抵扣增值稅進(jìn)行加計(jì)額"2個明細(xì)科目用以10%進(jìn)行加計(jì)的計(jì)算,提議會計(jì)分錄如下所示.

1、測算本期可抵稅進(jìn)行加計(jì)抵減額

(1)產(chǎn)生本期根據(jù)可抵稅進(jìn)行記提可加計(jì)抵減額

借:固資、原料、花費(fèi)等學(xué)科

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-待抵扣增值稅進(jìn)行加計(jì)額

貸:存款

(2)本期產(chǎn)生不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅期終轉(zhuǎn)出進(jìn)行

借:成本費(fèi)、花費(fèi)學(xué)科

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)走

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-待抵扣增值稅進(jìn)行加計(jì)額

2、本期進(jìn)行加計(jì)額抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-進(jìn)行加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-待抵扣增值稅進(jìn)行加計(jì)額

3、特惠期滿如也有進(jìn)行加計(jì)額抵減額盈余的

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-待下降進(jìn)行加計(jì)額

借:主營業(yè)務(wù)成本.

堅(jiān)信大伙兒根據(jù)梳理的有關(guān)飲食業(yè)加計(jì)下降賬務(wù)處理及其加計(jì)抵減怎樣開展賬務(wù)處理這兩層面的具體內(nèi)容的學(xué)習(xí)培訓(xùn),已經(jīng)了解把握了這知識要點(diǎn),假如也有初級會計(jì)考試有關(guān)問題可以到大家新聞資訊頻道來找答疑解惑教師哦.