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【問(wèn)題】

度假旅游附加費(fèi)是差額納稅嗎?

【回答】

旅游管理屬于生活服務(wù)業(yè)，四大領(lǐng)域“營(yíng)改增”稅收優(yōu)惠明確后，《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(稅務(wù)〔2016〕36號(hào))要求：示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者供應(yīng)旅游管理，可以挑選差額納稅方法。

度假旅游附加費(fèi)是差額納稅嗎延伸閱讀

稅款測(cè)算

因?yàn)槭痉饵c(diǎn)經(jīng)營(yíng)者供應(yīng)旅游管理可以挑選差額納稅方法在稅務(wù)〔2016〕36號(hào)文配件二中是以“相關(guān)現(xiàn)行政策 (三)銷售總額”要求的，并不屬于簡(jiǎn)單繳稅方法，因而，針對(duì)一般納稅人采用此方法的，除開(kāi)銷售總額中已抵減花費(fèi)外，依然可以抵稅其他正常的進(jìn)項(xiàng)稅。

旅游業(yè)發(fā)展差額納稅的銷售總額=獲得的全都稅款和價(jià)外費(fèi)用-向旅游管理購(gòu)方扣除并付款給別的企業(yè)或自己的房租費(fèi)、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、簽證費(fèi)、門票價(jià)格和第三方支付給別的接團(tuán)旅游公司的旅游費(fèi)用

(一)一般納稅人應(yīng)繳所得稅額=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅

本期銷項(xiàng)稅=銷售總額÷(1 6%)×稅率6%

(二)一般納稅人應(yīng)繳所得稅額=銷售總額÷(1 3%)×增值稅率3%

財(cái)務(wù)核算

(一)一般納稅人差額納稅財(cái)務(wù)核算

依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2012〕13號(hào))要求：針對(duì)容許從銷售總額中扣減有關(guān)花費(fèi)的，應(yīng)在“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科下加設(shè)“營(yíng)改增抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅”欄目，用以紀(jì)錄該公司因按照規(guī)定扣除銷售總額而降低的銷項(xiàng)稅;公司接納應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按照規(guī)定容許扣除銷售總額而降低的銷項(xiàng)稅，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(營(yíng)改增抵扣增值稅的銷項(xiàng)稅)”學(xué)科，按真實(shí)付款或應(yīng)對(duì)的額度與以上所得稅額的差值，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等學(xué)科，按真實(shí)付款或應(yīng)對(duì)的額度，貸記“存款”、“應(yīng)付款”等學(xué)科。

(二)一般納稅人差額納稅財(cái)務(wù)核算

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2012〕13號(hào)文檔要求：一般納稅人給予應(yīng)稅服務(wù)，針對(duì)容許從銷售總額中扣減有關(guān)花費(fèi)的，按照規(guī)定扣除銷售總額而降低的銷項(xiàng)稅應(yīng)立即抵減“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科;公司接納應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按照規(guī)定容許扣除銷售總額而降低的銷項(xiàng)稅，借記“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科，按真實(shí)付款或應(yīng)對(duì)的額度與以上所得稅額的差值，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等學(xué)科，按真實(shí)付款或應(yīng)對(duì)的額度，貸記“存款”、“應(yīng)付款”等學(xué)科。

上文對(duì)于度假旅游附加費(fèi)是差額納稅的問(wèn)題做出了詳盡的解釋，大量有關(guān)信息請(qǐng)關(guān)心，期待能給你們產(chǎn)生協(xié)助哦!