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制造業(yè)企業(yè)交稅如何計算？

答：針對制造業(yè)企業(yè)交稅如何計算，給您梳理了如下所示：

1、測算不可免稅和抵扣稅額

免抵退稅不可免稅和抵扣稅額＝出口商品離岸價×外匯牌價×（增值稅稅率－出口退稅率）－免抵退稅不可免稅和抵扣稅額抵扣額

免抵退稅不可免稅和抵扣稅額抵扣額＝免稅政策購入原料價格×（出口商品增值稅率－出口商品退稅率）

2、測算本期應(yīng)納稅所得額

本期應(yīng)納稅所得額＝本期自銷貨品的銷項稅－（本期進(jìn)項稅－本期免抵退稅不可免稅和抵扣稅額）－上期終進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

若應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，即并沒有可退稅款（因為沒有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），則仍應(yīng)繳納所得稅；若應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，即期終有未抵扣稅額，則有資質(zhì)申請退稅，但究竟會退是多少，還需要開展測算較為。

3、測算免抵退稅額

免抵退稅額＝出口商品離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵扣額

免抵退稅額抵扣額＝免稅政策購入原材料價格×出口商品退稅率

免稅政策購入原材料包含從我國購入免稅政策原材料和進(jìn)料加工免稅政策進(jìn)口的物料。在其中進(jìn)料加工免稅政策進(jìn)口的物料的組成計稅價格公式計算為：

進(jìn)料加工免稅政策進(jìn)口的物料的組成計稅價格＝貨品到岸價＋中國海關(guān)實征進(jìn)口關(guān)稅和銷售稅

4、明確退返稅款和免抵稅額

若期終未抵扣稅額≤免抵退稅額，則本期應(yīng)退稅款＝期終未抵扣稅額，本期免抵稅額＝免抵退稅額－期終未抵扣稅額；

若期終未抵扣稅額≥免抵退稅額，則本期應(yīng)退稅款＝免抵退稅額，本期免抵稅額＝0。

在其中：

①、“免”就是指制造業(yè)企業(yè)出入口自產(chǎn)貨物免稅生產(chǎn)制造銷售環(huán)節(jié)的所得稅；

②、“抵”就是指以本公司今天出口商品退返稅款抵付自銷商品應(yīng)納稅所得額。

③、“退”就是指依照以上全過程明確的具體退返稅款合乎一定標(biāo)準(zhǔn)時，即制造業(yè)企業(yè)出入口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)要抵付的進(jìn)項稅超過應(yīng)納稅所得額時，對未抵頂進(jìn)行的一部分給予出口退稅。

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