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所得稅負(fù)值賬戶余額要重分類嗎？

答：所得稅負(fù)值賬戶余額必須重分類。

假如資產(chǎn)類科目發(fā)生了貸方余額，其將不會(huì)再是一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，反而是一項(xiàng)債務(wù)，相對(duì)應(yīng)的，假如負(fù)債類科目發(fā)生了借方余額，其就不會(huì)再是一項(xiàng)債務(wù)，反而是一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。在表格列報(bào)時(shí)，假如把財(cái)產(chǎn)貸方余額以負(fù)值列報(bào)在財(cái)產(chǎn)欄，或是將債務(wù)借方余額以負(fù)值列報(bào)在債務(wù)欄，不但不可以體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率的本相，乃至造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常。

與此同時(shí)，友情提示您：如果是一季度所得稅申報(bào)，按實(shí)填寫負(fù)值就可以。假如您說的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是本年度總盈利，一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)若有預(yù)交稅金得話，還涉及到稅金退庫(kù)問題·。若經(jīng)營(yíng)者允許，還可以用于抵付之后本年度應(yīng)納稅所得額。

以上提及的是重分類調(diào)整的一個(gè)關(guān)鍵層面，關(guān)鍵涉及到往來賬，應(yīng)收款&應(yīng)收，應(yīng)對(duì)&預(yù)付款，別的應(yīng)收款&別的應(yīng)對(duì)。此外，也有一些狀況，如在列示時(shí)，大家會(huì)對(duì)一年內(nèi)過期的長(zhǎng)期性資產(chǎn)負(fù)債率開展重分類，將一年內(nèi)過期的長(zhǎng)期貸款歸于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)類的“一年內(nèi)過期的長(zhǎng)期應(yīng)付款”新項(xiàng)目；公司預(yù)估可以獨(dú)立的將償還責(zé)任寬限期至負(fù)債表日后一年以上的詳細(xì)新項(xiàng)目，理應(yīng)重分類調(diào)整為“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等。

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