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總公司貸款給分公司合拼時必須相抵嗎?

要抵消的,合拼的情況下如果是涉及到關(guān)聯(lián)公司的都需要相抵;這一應(yīng)該是關(guān)聯(lián)公司的利息費用與利息收入或應(yīng)收利息、應(yīng)付利息相抵。

從母、分公司某些財務(wù)報告角度觀察,總公司壓力貸款成本費,但總公司賬目上不會有合乎資本化條件的財產(chǎn)進而無法將貸款利息資本化,分公司賬目有合乎資本化條件的財產(chǎn),且分公司等額本息付款總公司就該貸款產(chǎn)生的借款費用.從合并財務(wù)報表的方面看來,總公司壓力貸款成本費而分公司對合乎資本化條件的財產(chǎn)做賬,根據(jù)合并財務(wù)報表實體線基礎(chǔ)理論,二者是同一個合拼個人,該借款費用應(yīng)提升合乎要素財產(chǎn)成本費降低利息費用.賬務(wù)處理如下所示:

1.總公司貸款時:

借:存款

貸:短(長)期貸款

2.總公司借于分公司時:

借:其他應(yīng)付款

貸:存款

3.總公司計算利息時:

借:其他應(yīng)付款

貸:應(yīng)付利息

4.分公司賬務(wù)處理:收到總公司賬款時:

借:存款

貸:其他應(yīng)收款

5.分公司計算利息時:

借:在建項目

貸:其他應(yīng)收款

6.總公司合拼財務(wù)會計報表相抵:

借:其他應(yīng)收款

貸:其他應(yīng)付款

那樣解決,總公司按合同書測算的利率做為其他應(yīng)付款和應(yīng)付利息,總公司在編寫合并財務(wù)報表時,只對別的應(yīng)收款和別的應(yīng)對相抵,分公司按照規(guī)定測算的資本化利息記入在建項目,保證理論上優(yōu)秀有效,操作實務(wù)實際操作上簡單易行,根據(jù)合并財務(wù)報表實體線基礎(chǔ)理論,應(yīng)該是有效的.

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