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中小企業(yè)所得稅所得稅申報表填好方式

我國所得稅月(季)度預(yù)繳稅款所得稅申報表(A類) 填寫表明

一、此表適用推行核定征收方法申請所得稅的居民納稅人及在我國鏡內(nèi)建立組織的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳稅款所得稅時應(yīng)用.

二、此表表頭新項目:

1、"稅金隸屬期內(nèi)":經(jīng)營者填好的"稅金隸屬期內(nèi)"為陽歷1月1日至隸屬月(季)度最后一日. 公司本年度正中間營業(yè)的經(jīng)營者填好的"稅金隸屬期內(nèi)"為當(dāng)月(季)逐漸運營之日到隸屬一季度的最后一日,自次月(季)度起按正常的狀況填寫.

2、"納稅人識別號":填報稅務(wù)行政機(jī)關(guān)簽發(fā)的稅務(wù)登記證書號(15位).

3、"經(jīng)營者名字":填寫稅務(wù)登記證書中的經(jīng)營者全名.

三、各列的填寫

1、"按實預(yù)繳稅款"的經(jīng)營者第2行-第9行:填寫"今天額度"列,數(shù)據(jù)信息為隸屬月(季)度第一日到最后一日;填寫"總計額度"列,數(shù)據(jù)信息為經(jīng)營者隸屬本年度1月1日至隸屬一季度(或月份)最后一日的累計數(shù).經(jīng)營者本期需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額為"總計額度"列第9行"需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額"的數(shù)據(jù)信息.

2、"依照上一繳稅本年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款"的經(jīng)營者第11行到14行及"依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確認(rèn)的其它方式 預(yù)繳稅款"的經(jīng)營者第16行:填寫表內(nèi)第11行到第14行、第16行"今天額度"列,數(shù)據(jù)信息為隸屬月(季)度第一日到最后一日.

四、各行各業(yè)的填寫 此表構(gòu)造可分為兩一部分:

1、第一部分成第1行到第16行,經(jīng)營者依據(jù)自己的預(yù)繳稅款申請方法各自填寫,包含非居民企業(yè)開設(shè)的分公司:推行按實預(yù)繳稅款的經(jīng)營者填寫第2至9行;推行按上一本年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的經(jīng)營者填寫第11至14行;推行經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)同的其它方式 預(yù)繳稅款的經(jīng)營者填寫第16行.

2、第二部分成第17行到第22行,由推行歸納繳稅的總組織在填寫第一部分的基本上填寫第18至20行;分公司填寫第20至22行.

五、實際新項目填寫表明:

1、第2行"主營業(yè)務(wù)收入":填寫企業(yè)會計制度計算的主營業(yè)務(wù)收入,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、非營利性企業(yè)按其企業(yè)會計制度計算的收益填寫.

2、第3行"主營業(yè)務(wù)成本":填寫企業(yè)會計制度計算的主營業(yè)務(wù)成本,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、非營利性企業(yè)按其企業(yè)會計制度計算的成本費(花費)填寫.

3、第4行"資產(chǎn)總額":填寫企業(yè)會計制度計算的資產(chǎn)總額,主要包括從業(yè)房產(chǎn)開發(fā)公司可以在行內(nèi)填好按今天獲得預(yù)購收益測算出的預(yù)估盈利等.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、非營利性企業(yè)對比填寫.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條要求的25%稅率計算應(yīng)繳個人所得稅額.

5、第6行"應(yīng)繳個人所得稅額":填寫測算出的本期應(yīng)繳個人所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"免減企業(yè)所得稅額":填寫本期具體享有的免減企業(yè)所得稅額,包含享有增值稅免稅特惠緩沖期的稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)特惠、高新企業(yè)特惠及經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核或?qū)徟膭e的增值稅免稅特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具體已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫總計已預(yù)繳稅款的所得稅稅款,"今天額度"列不填.

8、第9行"需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額":填寫依照企業(yè)所得稅法要求計算出來的此次需補(bǔ)(退)預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "今天額度"列不填.

9、第11行"上一繳稅本年度應(yīng)納稅額":填寫上一繳稅本年度申請的應(yīng)納稅額.行內(nèi)不包括經(jīng)營者的海外所得的.

10、第12行"本月(季)應(yīng)繳企業(yè)所得稅收入額":填寫經(jīng)營者根據(jù)上一繳稅本年度申請的應(yīng)納稅額測算的本期應(yīng)納稅額. 按季預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/4 按月預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/12

11、第13行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條要求的25%稅率計算應(yīng)繳個人所得稅額.

12、第14行"本月(季)應(yīng)繳個人所得稅額":填寫測算的本月(季)應(yīng)繳個人所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)明確預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫根據(jù)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)評定的應(yīng)納稅額測算出的本月(季)應(yīng)交納企業(yè)所得稅額.

14、第18行"總組織應(yīng)分擔(dān)的企業(yè)所得稅額":填寫歸納繳稅總組織以此表第一部分(第1-16行)本月或當(dāng)季預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額為數(shù)量,按總組織應(yīng)分擔(dān)的預(yù)繳稅款比例計算出的今天預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額.

(1)按實預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分擔(dān)的預(yù)繳稅款占比25%

(2)按上一繳稅本年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分擔(dān)的預(yù)繳稅款占比25%

(3)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)同的其它方式 預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分擔(dān)的預(yù)繳稅款占比25%

15、第19行"財政資金集中化分派稅金的企業(yè)所得稅額":填寫歸納繳稅總組織以此表第一部分(第1-16行)本月或當(dāng)季預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額為數(shù)量,按財政資金集中化分派稅金的預(yù)繳稅款比例計算出的今天預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額.

(1)按實預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第9行×財政資金集中化分派稅金的預(yù)繳稅款占比25%

(2)按上一繳稅本年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第14行×財政資金集中化分派稅金的預(yù)繳稅款占比25%

(3)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)同的其它方式 預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第16行×財政資金集中化分派稅金的預(yù)繳稅款占比25% 16、第20行"分公司平攤的企業(yè)所得稅額":填寫歸納繳稅總組織以此表第一部分(第1-16行)本月或當(dāng)季預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額為數(shù)量,按分公司平攤的預(yù)繳稅款比例計算出的今天預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額.

(1)按實預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第9行×分公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

(2)按上一繳稅本年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第14行×分公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

(3)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)同的其它方式 預(yù)繳稅款的歸納申報納稅公司總組織: 第16行×分公司平攤的預(yù)繳稅款占比50% (分公司行內(nèi)填寫總組織申請的第20行"分公司平攤的企業(yè)所得稅額")

17、第21行"比例":填寫歸納繳稅分公司根據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確認(rèn)的比例.

18、第22行"分派的企業(yè)所得稅額":填寫歸納繳稅分公司根據(jù)本期總組織申報單中第20行"分公司平攤的企業(yè)所得稅額"×此表第21行"比例"的金額.

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