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經(jīng)典案例營改增后掛證稅務解決怎么開展？

答：針對營改增后掛證的稅務解決，大家可以看一下接下來的這一經(jīng)典案例：

一個施工隊伍“掛證”到一家建筑工程公司，以建筑企業(yè)的名頭去談業(yè)務流程、招投標，招標。假設：工程項目總工程造價1，000萬余元，原材料機器設備等支出400萬余元，人力支出300萬余元，工程分包100萬余元，建筑工程公司扣除掛證服務費80萬余元。

大家對以上實例在營改增方式下的測算，開展一個剖析：

①接到1，000萬余元工程進度款，按11%的征收率分離出來價稅。

未含稅額度=1，000萬÷（1 11%）=900.9萬

所得稅銷項=900.9×11%=99.1萬

因此，建筑工程公司按990.9萬掛施工隊伍的來往，99.1萬掛所得稅銷項。

會計分錄為：

借 存款 1，000萬

貸 其他往來賬 900.9萬

貸 應交稅費-增（銷） 99.1萬

②原材料與租費開支400萬余元，假定都能獲得17%的增值稅專票，由建筑工程公司向經(jīng)銷商付款。

未含稅額度=400萬÷（1 17%）=341.9萬

所得稅進行=341.9萬×17%=58.1萬

總計會計分錄為：

借 其他往來賬 341.9萬

借 應交稅費-增（進） 58.1萬

貸存款 400萬余元

③同樣，100萬余元工程分包款也由建筑工程公司立即付款給承包商，分包商起來所得稅專票。

借 其他往來賬 90.1萬

借 應交稅費-增（進） 9.9萬

貸 存款 100萬余元

④掛證花費80萬，按6%價稅分離，費用75.5萬，所得稅4.5萬，向施工隊伍開稅票，扣下來掛靠價格后，沖平其他往來賬學科，尾款388.9萬付款給施工隊伍。

借 其他往來賬 468.9萬

貸 存款 388.9萬

貸 其他經(jīng)營收入 75.5萬

貸 應交稅費-增（銷） 4.5萬

看完了以上內容的經(jīng)典案例，針對營改增后掛證稅務解決你是不是知道呢？假如您或是不太清晰，證實您對這一知識要點是不太熟的，您可以挑選選購的學時呀！