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經(jīng)典案例營(yíng)改增后掛證稅務(wù)解決怎么開展？

答：針對(duì)營(yíng)改增后掛證的稅務(wù)解決，大家可以看一下接下來的這一經(jīng)典案例：

一個(gè)施工隊(duì)伍“掛證”到一家建筑工程公司，以建筑企業(yè)的名頭去談業(yè)務(wù)流程、招投標(biāo)，招標(biāo)。假設(shè)：工程項(xiàng)目總工程造價(jià)1，000萬(wàn)余元，原材料機(jī)器設(shè)備等支出400萬(wàn)余元，人力支出300萬(wàn)余元，工程分包100萬(wàn)余元，建筑工程公司扣除掛證服務(wù)費(fèi)80萬(wàn)余元。

大家對(duì)以上實(shí)例在營(yíng)改增方式下的測(cè)算，開展一個(gè)剖析：

①接到1，000萬(wàn)余元工程進(jìn)度款，按11%的征收率分離出來價(jià)稅。

未含稅額度=1，000萬(wàn)÷（1 11%）=900.9萬(wàn)

所得稅銷項(xiàng)=900.9×11%=99.1萬(wàn)

因此，建筑工程公司按990.9萬(wàn)掛施工隊(duì)伍的來往，99.1萬(wàn)掛所得稅銷項(xiàng)。

會(huì)計(jì)分錄為：

借 存款 1，000萬(wàn)

貸 其他往來賬 900.9萬(wàn)

貸 應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷） 99.1萬(wàn)

②原材料與租費(fèi)開支400萬(wàn)余元，假定都能獲得17%的增值稅專票，由建筑工程公司向經(jīng)銷商付款。

未含稅額度=400萬(wàn)÷（1 17%）=341.9萬(wàn)

所得稅進(jìn)行=341.9萬(wàn)×17%=58.1萬(wàn)

總計(jì)會(huì)計(jì)分錄為：

借 其他往來賬 341.9萬(wàn)

借 應(yīng)交稅費(fèi)-增（進(jìn)） 58.1萬(wàn)

貸存款 400萬(wàn)余元

③同樣，100萬(wàn)余元工程分包款也由建筑工程公司立即付款給承包商，分包商起來所得稅專票。

借 其他往來賬 90.1萬(wàn)

借 應(yīng)交稅費(fèi)-增（進(jìn)） 9.9萬(wàn)

貸 存款 100萬(wàn)余元

④掛證花費(fèi)80萬(wàn)，按6%價(jià)稅分離，費(fèi)用75.5萬(wàn)，所得稅4.5萬(wàn)，向施工隊(duì)伍開稅票，扣下來掛靠?jī)r(jià)格后，沖平其他往來賬學(xué)科，尾款388.9萬(wàn)付款給施工隊(duì)伍。

借 其他往來賬 468.9萬(wàn)

貸 存款 388.9萬(wàn)

貸 其他經(jīng)營(yíng)收入 75.5萬(wàn)

貸 應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷） 4.5萬(wàn)

看完了以上內(nèi)容的經(jīng)典案例，針對(duì)營(yíng)改增后掛證稅務(wù)解決你是不是知道呢？假如您或是不太清晰，證實(shí)您對(duì)這一知識(shí)要點(diǎn)是不太熟的，您可以挑選選購(gòu)的學(xué)時(shí)呀！