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一般納稅人公司的所得稅怎樣計算？

答：（1）、按月的銷貨階段，跟外賬一樣，正常的計算所得稅。

購置 借：原料等財產或花費

應交稅金—銷項稅（進項稅）

貸：資產或來往類學科

市場銷售 借：應收帳款或資產類學科

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金—銷項稅（銷項稅額）

（2）、月末，結轉成本應繳未繳的所得稅

借：應交稅金—銷項稅（銷項稅額） （結轉成本）

貸：應交稅金—銷項稅（進項稅） （結轉成本）

運營外收入支出---稅金損益 （倒擠的額度）

（3）、下月初申請交款后

借：期間費用---所得稅 （具體交款額）

貸：存款 （具體交款額）

（4）、享有出口退稅特惠時（即征即退、先征后退、先征后返）

A、平常正常的計算與交納所得稅，見以上。

B、交稅后，再記提應收款的所得稅退還

借：其他應付款---退稅額

貸：期間費用---所得稅 （具體交款額）

C、之后接到所得稅退還

借：存款

貸：其他應付款---退稅額