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今日就來跟各位講一講這公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息的改變所呈現(xiàn)出的企業(yè)納稅個(gè)人行為。

1．負(fù)債表“固資”期終原值降低，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

固資指的是公司為制造商品、提供勞務(wù)、租賃或是運(yùn)營管理而擁有的、使用時(shí)間超出

12

個(gè)月的，使用價(jià)值超過一定規(guī)范的非貨幣性資產(chǎn)，包含房子、房屋建筑、設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)載工具和其它與生產(chǎn)運(yùn)營運(yùn)動(dòng)相關(guān)的機(jī)器設(shè)備、器材、專用工具等。

繳稅個(gè)人行為在哪？

假如公司

“固資”期終原值降低，表明該公司本期極有可能發(fā)生了“固資”處理，不論是“利得”或是“損害”，一旦有產(chǎn)生資產(chǎn)處理，就要交納資產(chǎn)處理的流轉(zhuǎn)稅，例如：處理

2009

本年度之前獲得的固資，經(jīng)營者適用依照簡單方法依3%增值稅率減按2%征繳所得稅，處理2009年度之后獲得的固資，經(jīng)營者應(yīng)按增值稅率交納所得稅。

因而，公司固定資產(chǎn)原值降低，是否有相應(yīng)的繳稅方式產(chǎn)生，稅務(wù)單位從表格一看便知。

一部分現(xiàn)行政策根據(jù)：

（1）《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)簡并所得稅增值稅率相關(guān)問題的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第

36

號(hào)）

（2）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第

90

號(hào)）

2．負(fù)債表“應(yīng)收帳款”期末余額非常大，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

應(yīng)收帳款學(xué)科計(jì)算公司依照合同條款或買賣彼此之承諾，而向訂購企業(yè)或接收勞務(wù)派遣的部門在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)收的賬款。

繳稅個(gè)人行為在哪？

公司假如

“應(yīng)收帳款”賬戶余額長期性非常大，表明公司錢款或附加費(fèi)已收，貨品有可能已經(jīng)推送或勞務(wù)公司已經(jīng)給予；也是有有可能是由于公司接到給予建筑服務(wù)或租賃的預(yù)付款等狀況，但沒有出具相匹配業(yè)務(wù)流程的稅票或確定相匹配業(yè)務(wù)流程的繳稅收益。

因而，公司

“應(yīng)收帳款”賬戶余額長期性非常大，所相應(yīng)的稅款是不是都已經(jīng)交納，稅務(wù)單位從表格一看便知。

一部分現(xiàn)行政策根據(jù)：

依據(jù)國家財(cái)政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》稅務(wù)（2016）36號(hào)配件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》。

3．負(fù)債表“資本公積”期末余額提升，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

資本公積就是指公司的投資人依照企業(yè)章程或合同書、協(xié)議書的承諾，具體資金投入公司的資產(chǎn)。

繳稅個(gè)人行為在哪？

公司假如

“資本公積”期末余額提升了，表明公司有可能增加了項(xiàng)目投資，資本公積的提升極有可能應(yīng)補(bǔ)交合同印花稅。依據(jù)要求，“資本公積”和“資本公積”二項(xiàng)的總計(jì)額度超過原已貼花紙資產(chǎn)的，就提升的部位應(yīng)補(bǔ)助服裝印花。

因而，

“資本公積”期末余額的提升，是不是有相應(yīng)的繳稅方式產(chǎn)生，稅務(wù)單位從表格一看便知。

一部分現(xiàn)行政策根據(jù)：

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)資產(chǎn)賬簿印花稅問題的通告》（國稅發(fā)〔1994〕

25

號(hào)）

4．負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”期末余額長期性非常大，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

流動(dòng)資產(chǎn)就是指企業(yè)運(yùn)營資產(chǎn)在運(yùn)轉(zhuǎn)全過程中滯留在貸幣形狀上的那一部分資產(chǎn)。

繳稅個(gè)人行為在哪？

針對許多中小型企業(yè)并且，

“流動(dòng)資產(chǎn)”期末余額長期性非常大，極有可能是由于“白條抵庫”“接到錢款掛來往未確認(rèn)收入”等狀況，這樣一來，極有可能表明公司有延遲繳稅的行為。

因而，公司流動(dòng)資產(chǎn)賬戶余額的變化，也是稅務(wù)單位重點(diǎn)關(guān)注的繳稅監(jiān)管點(diǎn)之一。

5．負(fù)債表“在建項(xiàng)目”賬戶余額長時(shí)間存在，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

在建項(xiàng)目指公司固定資金的新創(chuàng)建、改造、改建，或技術(shù)創(chuàng)新、機(jī)器設(shè)備升級(jí)和大修理工程項(xiàng)目等并未竣工的工程項(xiàng)目開支。

繳稅個(gè)人行為在哪？

公司

“在建項(xiàng)目”賬戶余額長時(shí)間存在，極有可能公司所建工程項(xiàng)目早已經(jīng)做到預(yù)訂可應(yīng)用情況或已經(jīng)竣工應(yīng)用，而沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本為固資，如：延遲房子、房屋建筑的在建項(xiàng)目的結(jié)轉(zhuǎn)成本，延遲結(jié)轉(zhuǎn)成本極有可能是為了更好地延遲交納“房地產(chǎn)稅”等行為。

因而，公司在建項(xiàng)目是不是都準(zhǔn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，稅務(wù)單位從表格一看便知。

一部分現(xiàn)行政策根據(jù)：

《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（稅務(wù)地字〔1986〕第

8

號(hào)）

6．負(fù)債表“法定盈余公積”期末余額降低，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

法定盈余公積就是指公司從稅后利潤中獲取產(chǎn)生的、留存于企業(yè)內(nèi)部、具備特殊應(yīng)用領(lǐng)域的盈利累積。

繳稅個(gè)人行為在哪？

公司

“法定盈余公積”期末余額降低，極有可能是由于公司用法定盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)了資產(chǎn)，假如公司產(chǎn)生法定盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資產(chǎn)，事實(shí)上是該企業(yè)將盈余公積金向公司股東分派了股利分配、收益，公司股東再以分到的股利分配、收益提升注冊資金。針對個(gè)人投資者來講，應(yīng)由企業(yè)代收代繳本人公司股東所提升一部分的個(gè)人所得稅。

因而，公司

“法定盈余公積”的降低，是不是有相匹配繳稅個(gè)人行為的產(chǎn)生，稅務(wù)單位從表格一看便知。

一部分現(xiàn)行政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)注冊資金征繳個(gè)人所得稅問題的審批》（國稅函〔1998〕

333

號(hào)）

7．負(fù)債表“其他應(yīng)付款”賬戶余額十分大，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

其他應(yīng)付款學(xué)科計(jì)算公司除買入返售資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收款代位追償款、應(yīng)收共保應(yīng)收款、應(yīng)收共保合同書準(zhǔn)其他應(yīng)付款備金、長期應(yīng)收款等之外的別的各種各樣應(yīng)收款及暫付賬款。

繳稅個(gè)人行為在哪？

公司

“其他應(yīng)付款”賬戶余額十分大，極有可能是由于公司公司股東個(gè)人借貸長期性未償還，也是有有可能是由于關(guān)聯(lián)公司間的貸款，也是有可能是企業(yè)管理人員借支業(yè)績考核等狀況。針對公司假如是由于這種緣故，那麼表明公司極有可能在延遲或漏繳了個(gè)人所得稅或所得稅。

因而，公司

“其他應(yīng)付款”賬戶余額十分大，是不是有漏繳稅金的領(lǐng)域，稅務(wù)單位從表格一看便知。

8．本年利潤“其他業(yè)務(wù)收入”本期有發(fā)生額，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

其他業(yè)務(wù)收入就是指公司主營業(yè)務(wù)收入之外的全部經(jīng)過銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收入及擁有資金所有權(quán)等日常主題活動(dòng)中所生成的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利潤的注入。如原材料物資供應(yīng)及外包裝市場銷售、無形資產(chǎn)攤銷所有權(quán)執(zhí)行批準(zhǔn)、固資租賃、外包裝租賃、運(yùn)送、廢舊物資回收售賣收益等。

繳稅個(gè)人行為在哪？

根據(jù)以上學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容大家清晰，公司

“其他業(yè)務(wù)收入”本期一旦有發(fā)生額，很顯而易見就應(yīng)當(dāng)會(huì)出現(xiàn)：

（1）產(chǎn)生“廢舊物資回收售賣收益”，是不是有貨物銷售所得稅？

（2）產(chǎn)生“固資租賃、外包裝租賃”，是不是有動(dòng)產(chǎn)抵押或不驅(qū)動(dòng)力租用所得稅？

……

因而，公司有其他業(yè)務(wù)收入，是不是有相應(yīng)的稅款交納，稅務(wù)單位從表格一看便知。

一部分現(xiàn)行政策根據(jù)：

1、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)簡并所得稅增值稅率相關(guān)問題的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第

36

號(hào)）

2、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第

90

號(hào)）

9．本年利潤“營業(yè)外支出”本期有發(fā)生額，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

營業(yè)外支出主要包含：非流動(dòng)資產(chǎn)處理利得、非貨幣性資產(chǎn)互換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)貼、盤贏利得、捐助利得等。

繳稅個(gè)人行為在哪？

根據(jù)以上學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容大家清晰，公司

“營業(yè)外支出”本期一旦有發(fā)生額，很顯而易見就應(yīng)當(dāng)會(huì)出現(xiàn)：

（1）產(chǎn)生“非流動(dòng)資產(chǎn)處理利得”，是不是有舊貨回收市場銷售所得稅？

（2）產(chǎn)生“非貨幣性資產(chǎn)互換利得”，是不是有市場銷售所得稅？

……

因而，公司有營業(yè)外支出，是不是有相應(yīng)的稅款交納個(gè)人行為，稅務(wù)單位從表格一看便知。

一部分現(xiàn)行政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)簡并所得稅增值稅率相關(guān)問題的通告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第

36

號(hào)）、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2015年第

90

號(hào)）

10．本年利潤“營業(yè)外支出”本期有發(fā)生額，繳稅個(gè)人行為在哪？

學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容：

營業(yè)外支出就是指公司產(chǎn)生的與公司日常生產(chǎn)運(yùn)營主題活動(dòng)無直接的關(guān)聯(lián)的各種開支。包含非流動(dòng)資產(chǎn)處理損害、非貨幣性資產(chǎn)互換損害、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)開支、非正常損失、盤虧損害等。

繳稅個(gè)人行為在哪？

根據(jù)以上學(xué)科計(jì)算具體內(nèi)容大家清晰，公司

“營業(yè)外支出”本期一旦有發(fā)生額，很顯而易見就應(yīng)當(dāng)會(huì)出現(xiàn)：

（1）產(chǎn)生“非正常損失”，是不是有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

（2）產(chǎn)生“非流動(dòng)資產(chǎn)處理損害”，是不是有舊貨回收市場銷售所得稅？

（3）產(chǎn)生“非貨幣性資產(chǎn)互換損害”，是不是有市場銷售所得稅？

……

因而，公司有營業(yè)外支出，是不是有相應(yīng)的稅款交納個(gè)人行為，稅務(wù)單位從表格一看便知。

增值稅率 盈余公積金 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 負(fù)債表 本年利潤