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所得稅復(fù)原增值稅稅負(fù)率公式計(jì)算

2022-06-10 17:23

所得稅復(fù)原增值稅稅負(fù)率公式計(jì)算

所得稅復(fù)原增值稅稅負(fù)率

計(jì)算方法:

所得稅復(fù)原增值稅稅負(fù)率={內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額金 具體免抵退稅額-[進(jìn)項(xiàng)稅總計(jì)數(shù)-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)走-固資抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金-(不予以抵稅稅款-不予以抵稅稅款抵扣增值稅額)]}÷(免抵退稅收益 內(nèi)銷貨物銷售收入 簡(jiǎn)單繳稅銷售總額-進(jìn)口的料件組成計(jì)稅價(jià)格)


應(yīng)納稅所得額復(fù)原稅賦

應(yīng)納稅所得額復(fù)原稅賦(通常通稱"復(fù)原稅賦"),是將出口商品免抵退稅額復(fù)原到本期應(yīng)納稅所得額中去,將復(fù)原后的應(yīng)納稅所得額除于包括出入口免抵退銷售總額的所有銷售總額測(cè)算出稅賦的一種較為直接的方式.其公式計(jì)算如下所示:

應(yīng)納稅所得額復(fù)原稅賦=復(fù)原應(yīng)納稅所得額÷復(fù)原銷售總額×100%,在其中:

復(fù)原應(yīng)納稅所得額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-首月上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 首月免抵退貨品退返稅款 末月期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-末月免抵退貨品退返稅款 具體免抵退稅額 簡(jiǎn)易征收的應(yīng)納稅所得額

復(fù)原銷售總額=按稅率繳稅貨品及勞務(wù)公司銷售總額 按簡(jiǎn)易征收方法繳稅貨品銷售總額 免抵退一般貿(mào)易銷售額 免抵退進(jìn)料加工進(jìn)出口貿(mào)易銷售總額 免抵退別的貿(mào)易方式銷售總額

必須留意(了解)的是,此辦法的核心內(nèi)容是將出口商品免抵退稅額復(fù)原到本期應(yīng)納稅所得額中去,因而在預(yù)估復(fù)原應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)所得稅申報(bào)表中的初期(期終)留抵進(jìn)項(xiàng)稅要作相對(duì)應(yīng)調(diào)節(jié)解決,即進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)要去除在其中含有的免抵退貨品退返稅款,進(jìn)而避免出現(xiàn)反復(fù)測(cè)算.

固資

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