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銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額屬于哪個(gè)科目

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),則:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

3、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方),暫時(shí)就不用繳稅了,也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)(也就是以后月份)再納稅.

什么是銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額.屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié).銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種.進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率.

銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率.

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額.

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率.此外在銷項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種:銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率;銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率.銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額,此謂銷項(xiàng)稅額.

銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額屬于哪個(gè)科目?本文給大家從增值稅帳務(wù)處理、月末結(jié)轉(zhuǎn)兩個(gè)方面講解了銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)分錄處理,銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的具體概念也給大家做了詳細(xì)分析,有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運(yùn)用.