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“降稅特性編碼及名字”該怎么填寫？

問：統(tǒng)計(jì)表中“

降稅特性編碼及名字

”和“

免稅政策特性編碼及名字

”該怎么填寫?

答：“降稅特性編碼及名字”和“免稅政策特性編碼及名字”應(yīng)依據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列免減特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好。與此同時有好幾個減免或免稅新項(xiàng)目的，應(yīng)各自填好。

問：“降稅新項(xiàng)目”中第4列“今天具體抵降稅額”有什么表間關(guān)聯(lián)?

答：如果是一般納稅人，“今天具體抵降稅額”的第1行“總計(jì)”本行數(shù)=主表第23行“一般貨品、勞務(wù)公司和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料(四)》第2行“分公司預(yù)征交納稅金”第4列“今天具體抵降稅額”。

如果是小規(guī)模，“今天具體抵降稅額”的第1行“總計(jì)”本行數(shù)=主表第13行“今天應(yīng)納稅所得額減免額”“今天數(shù)”。

填寫實(shí)例

尤其表明

：《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填好表明中規(guī)定“免稅政策特性編碼及名字”應(yīng)依據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及代碼分類表》所列免減特性編碼、項(xiàng)目規(guī)劃填好。因全新《減免性質(zhì)及代碼分類表》并未公布，下列實(shí)例中的編碼和名字是依照2015年4月的《減免性質(zhì)及代碼分類表》填好。煩請注意!

實(shí)例1

某廠家批發(fā)零售業(yè)小規(guī)模，2015年6月份獲得銷售額50000元(未含稅)，在其中市場銷售蔬菜水果收益10000元(未含稅)。該經(jīng)營者2015年5月列入增值發(fā)票系統(tǒng)更新版，選購稅控盤價錢490元、技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用330元，均未抵減稅金。

2015年6月份《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫剖析：

1、未含稅銷售額50000元，在其中市場銷售蔬菜水果收益10000元增值稅免稅，本月應(yīng)納稅所得額為1200元。所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)的總計(jì)額度820元可以用以抵扣增值稅本月應(yīng)納稅所得額。

2、“降稅新項(xiàng)目”一部分“降稅特性編碼及名字”(統(tǒng)計(jì)表第2行)填好“01129914 稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備抵扣增值稅所得稅”，專業(yè)設(shè)備花費(fèi)上月未抵減稅金，“期初余額”為820，“本期發(fā)生額”為0，“今天應(yīng)抵降稅額”、“今天具體抵降稅額”填好820，“期末余額”填寫0。

3、“降稅新項(xiàng)目”一部分“總計(jì)”一行，“期初余額”為820，“本期發(fā)生額”為0，“今天應(yīng)抵降稅額” 填好820，“今天具體抵降稅額”填好820(與此同時填進(jìn)駐表第13行今天數(shù))，“期末余額”填好0。

4、“免稅政策新項(xiàng)目”一部分“降稅特性編碼及名字”(統(tǒng)計(jì)表第9行)填好“01010504 從業(yè)蔬菜批發(fā)、零售的經(jīng)營者市場銷售的蔬菜水果增值稅免稅”，“免征增值稅新項(xiàng)目銷售總額”填好10000，“免稅政策銷售總額扣減新項(xiàng)目今天具體扣減額度”填好0，“扣減后免稅政策銷售總額”填好10000，“免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項(xiàng)稅”不填好，第5列“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”=第3列“扣減后免稅政策銷售總額”×增值稅率，即10000×3%=300。

5、“免稅政策新項(xiàng)目”一部分“總計(jì)”一行，“增值稅免稅新項(xiàng)目銷售總額”填好10000(與此同時填進(jìn)駐表第9行、第6行今天數(shù))，“免稅政策銷售總額扣減新項(xiàng)目今天具體扣減額度”填好0，“扣減后免稅政策銷售總額”填好10000，“繳稅標(biāo)準(zhǔn)”填好300(與此同時填進(jìn)駐表第14行今天數(shù))。

前文就“降稅特性編碼及名字”該怎么填寫？進(jìn)行了有關(guān)分析與實(shí)例，還沒弄搞清楚的請資詢答疑解惑教師。

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