營改增后,能不能不用實付確認收入并交所得稅?
2022-06-06 17:52
問:我公司是小規(guī)模的物業(yè)管理公司,原來是依據(jù)“收付實現(xiàn)制”確認收入,即每月應收款的服務費確定當月主營業(yè)務收入。但營改增后,能并不是用實付確認收入并交所得稅,由于小區(qū)業(yè)主并不是一個月一個月的繳費,并且是一次很有可能應收下一年的,或是是交了一年未繳的。
回應:公司應納稅額的測算,以收付實現(xiàn)制為標準,屬于本期的收益和花費,無論貨款是不是收付款,均當做本期的收益和花費;不屬于本期的收益和花費,即使賬款已經(jīng)在本期收付款,均不當作本期的收益和花費。企業(yè)所得稅法另有規(guī)范的以外。您的情況并無獨特要求,應當收付實現(xiàn)制標準確認收入。
例如:乙物業(yè)管理公司2017年1月1日接到業(yè)主2017年全年度物業(yè)管理費48萬余元,則乙企業(yè)理應各自各月或是各季攤銷費以上收付款確認收入。
收款時
借:存款
貸:應收帳款
分期付款確認收入
借:應收帳款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金——銷項稅(銷項稅額)
主營業(yè)務收入免責聲明:
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