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商業(yè)企業(yè)買入，所得稅確實(shí)是對(duì)增值率繳稅。換到企業(yè)，增值率就比較嚴(yán)重歪曲了。生產(chǎn)成本含三塊：立即原材料、立即人力、產(chǎn)品成本，一般僅有立即原材料能獲得進(jìn)項(xiàng)稅。因此，商品的增值率=市場(chǎng)價(jià)－原材料成本費(fèi)。伴隨著薪酬、房租持續(xù)飆升，原材料成本費(fèi)比例愈來愈小，增值率相當(dāng)于被誤導(dǎo)了。

一、所得稅的由來

所得稅，雁過拔毛的霸氣稅。 上世紀(jì)50時(shí)代，法國(guó)的稅務(wù)總局局長(zhǎng)雷蒙德·洛雷設(shè)計(jì)方案了它。為了確保當(dāng)初歐洲議會(huì)的財(cái)政總收入，這名“奇才”的稅務(wù)官造就了這一新的流轉(zhuǎn)稅種。此稅一出，稅務(wù)繳稅更振振有詞了。無論公司掙不賺錢，只需進(jìn)行了買賣就得繳稅。也無論買賣制成后公司是否有接到資金回籠，稅一刻也不可推遲。

二、所得稅并不是只對(duì)增值率繳稅

所得稅說白了是對(duì)產(chǎn)品提升的使用價(jià)值收取的稅。從這種角度觀察，商業(yè)貿(mào)易類公司交的稅最合乎開設(shè)所得稅的初心。購(gòu)入，賣掉，賺的差值一部分便是增值率，為此繳稅倒也簡(jiǎn)單明了。企業(yè)就需要喊稅重量了，商品市場(chǎng)價(jià)與成本費(fèi)的差值原是增值率，但稅務(wù)局不接納那么算，非得再加上人力成本及其并沒有進(jìn)項(xiàng)稅的產(chǎn)品成本才行。

所得稅并不是只對(duì)增值率繳稅。企業(yè)生產(chǎn)成本60元，賣100元，增值率為40元，理論上所得稅就只解決這40元繳稅。但事實(shí)的作法走形了，且看這60元的成本費(fèi)里邊，人力成本、無進(jìn)行的原料成本費(fèi)與產(chǎn)品成本最后都被算是了增值率。這相當(dāng)于變向擴(kuò)張了計(jì)稅基礎(chǔ)，按“銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅”方式征所得稅是有悖開設(shè)所得稅初心的。

三、有進(jìn)行抵稅時(shí)貴不一定是錯(cuò)事

假如本人想買筆記本電腦，一店家價(jià)格5000元，另一店家價(jià)格4500元，該買誰的？自然買價(jià)格低的啊，作出那樣的分辨是根據(jù)基本常識(shí)。要不是給本人買筆記本電腦，反而是給企業(yè)買筆記本電腦，該買誰的呢？這歲月憑常識(shí)判斷就不足了。假若企業(yè)是一般納稅人，競(jìng)價(jià)4500元的店家開不了增值稅票，競(jìng)價(jià)5000元的店家能開，買貴反倒對(duì)企業(yè)更有益。

四、視同銷售

視同銷售代表什么意思？便是稅務(wù)在公司確定成本時(shí)橫插一竿子，趁機(jī)收一筆流轉(zhuǎn)稅。例如，公司把商品作贈(zèng)送品贈(zèng)給顧客，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決就該是將該商品成本結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用（借：銷售費(fèi)用；貸：庫(kù)存產(chǎn)品）。但稅務(wù)不這樣看，它覺得企業(yè)是把商品賣給了顧客，但免除了用戶的負(fù)債。想到視同銷售這一點(diǎn)子的人真的是奇才。

視同銷售簡(jiǎn)言之是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)算不上市場(chǎng)銷售，稅務(wù)局算市場(chǎng)銷售。這大約是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)里最荒謬的定義，我有個(gè)疑惑，稅務(wù)局真能奪得出什么具體內(nèi)容應(yīng)視同銷售嗎？按摩會(huì)所的技術(shù)員運(yùn)行時(shí)間互相進(jìn)行了推拿按摩，要視同銷售嗎？餐館的大廚師自身享有了頓美餐要視同銷售嗎？大農(nóng)場(chǎng)的職工從樹枝摘了個(gè)iPhone吃要視同銷售嗎？別就這樣吧，給公司讓點(diǎn)利又能怎樣？

視同銷售宛如稅務(wù)找茬兒，她們是怎樣確定市場(chǎng)價(jià)格的呢？確定次序如下所示：①自身有售賣的，取最近類似產(chǎn)品的均值市場(chǎng)價(jià)格；②自身并沒有市場(chǎng)銷售的，取競(jìng)爭(zhēng)者最近類似產(chǎn)品的均值市場(chǎng)價(jià)格；③前二項(xiàng)不容易獲得時(shí)，按組成計(jì)稅價(jià)格明確，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本費(fèi)×（1＋成本費(fèi)用率），在其中，成本費(fèi)用率由我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局明確。

視同銷售的實(shí)質(zhì)是2個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展姿勢(shì)合二為一，遮蓋了市場(chǎng)銷售姿勢(shì)。此類情況下，會(huì)計(jì)師做賬不確認(rèn)收入，但稅務(wù)要復(fù)原出市場(chǎng)銷售姿勢(shì)，讓公司交所得稅。例如企業(yè)將自產(chǎn)自銷的豆?jié){機(jī)發(fā)送給員工做福利，就可轉(zhuǎn)化成二步：第一步，企業(yè)把豆?jié){機(jī)市場(chǎng)銷售給員工，第二步，企業(yè)把應(yīng)收款的錢款派發(fā)給員工做福利。別的視同銷售個(gè)人行為也同其理。

五、飲食業(yè)正餐與外賣送餐有稅差

餐館賣餐飲業(yè)，假如你在店內(nèi)享受了，餐館交增值稅，征收率5%；假如你塑料打包帶離開了，餐館交所得稅，視作小規(guī)模繳稅。不會(huì)太難發(fā)覺，餐館外賣送餐的稅賦更輕。遺憾大部分餐館沒能用好這一現(xiàn)行政策，緣故也許是餐館老總不舍得請(qǐng)專門的會(huì)計(jì)吧，好事兒根本都不清楚。反而是肯德基、麥當(dāng)勞那樣的大佬弄懂了這一條稅收優(yōu)惠。

吃肯德基、麥當(dāng)勞不必稅票會(huì)導(dǎo)致中國(guó)稅收的損害。這也是在網(wǎng)上廣為流傳很廣的一個(gè)謠傳。確實(shí)，許多餐館有不必稅票可給特惠的作法。因此這一謠傳擁有散播基本。造謠者很有可能并不是學(xué)財(cái)務(wù)的，或是是個(gè)吊兒郎當(dāng)，認(rèn)為不開稅票就不用繳稅；造謠者把肯德基、麥當(dāng)勞當(dāng)做了偷漏稅的店家了，會(huì)將不必稅票的收益另做一套帳。

六、身旁這種生活服務(wù)要營(yíng)改增啦！

大家身旁的飲食酒店住宿、度假旅游游戲娛樂、文化教育診療等生活服務(wù)從5月1日起要改繳所得稅，會(huì)直接影響到我們的日常生活。有關(guān)普通百姓賣房子這擋子事情，比照一下營(yíng)改增前后左右負(fù)稅的改變吧。倘若你有一套住宅要賣，售價(jià)100萬余元，依照增值稅現(xiàn)行政策，需交納增值稅100萬余元×5%＝5萬元；營(yíng)改增后交納所得稅100萬余元÷（1＋5%）×5%＝4.76萬元，少繳2400元，等同于負(fù)稅降低了5%。這針對(duì)賣房的普通百姓而言但是真真切切的稅款收益呀。

七、虛開發(fā)票增值稅專票的風(fēng)險(xiǎn)性奇大

虛開發(fā)票增值稅票難以做到逃稅的目地。邏輯性非常簡(jiǎn)單，收票的人能抵扣增值稅，開稅票的人要繳稅，這也是個(gè)零和博弈。假如公司有現(xiàn)錢收益，并且付現(xiàn)金的人不必稅票，這就給虛開發(fā)票給予了機(jī)會(huì)。對(duì)開稅票公司來講，稅賦不容易提升，賬目看不出來弊端。收票即可抵稅，但賬目會(huì)留有應(yīng)付款。從應(yīng)付賬款發(fā)掘，可以尋找虛開發(fā)票的客觀事實(shí)。

八、增值稅專票開不對(duì)該怎么辦

所得稅專用型發(fā)票開錯(cuò)了，被銷售產(chǎn)品方發(fā)覺了，假如另一方并未驗(yàn)證，該如何處理？假如已經(jīng)驗(yàn)證，又該如何處理？另一方未認(rèn)證，假如未跨月，取回開不對(duì)的稅票全部發(fā)票聯(lián)，廢止解決；假如跨月了，必須開紅票（開稅票方申請(qǐng)辦理紅票審批單）。假如另一方已驗(yàn)證，無論跨月是否，都得開紅票（驗(yàn)證方申請(qǐng)辦理紅票審批單）。

九、小規(guī)模

小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品，應(yīng)購(gòu)方規(guī)定，向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理開增值稅專票，稅務(wù)給出的增值稅專票征收率是3%或是17%呢？小規(guī)?？傻奖镜囟悇?wù)局申請(qǐng)辦理開增值稅專票，但征收率只有是3%，并且要先把相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額交了。假如公司是中小企業(yè)，就算月銷售總額低于3萬，稅務(wù)代開專票時(shí)，開具的銷項(xiàng)稅額款不可以享有免稅政策。大道理非常簡(jiǎn)單，由于開具后，購(gòu)方就能抵稅了。

小規(guī)模，3月份收益超過3萬，可是1一季度收益低于9萬，3月份的收益是不是交流轉(zhuǎn)稅？重點(diǎn)在于公司稅務(wù)申報(bào)是按月開展，或是按月度開展。假如按月，3月份就要交流轉(zhuǎn)稅。如果是按季，那麼全部一季度就不用交流轉(zhuǎn)稅。中小企業(yè)要提個(gè)醒，假如收入確認(rèn)月間不太勻稱，何不申請(qǐng)辦理按季度報(bào)表稅。

十、所得稅各檔征收率與增值稅率

所得稅各檔稅率和征收率都計(jì)算哪些，哪種種類的公司適用呢？①17%：基本上征收率，銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)，絕大多數(shù)所得稅一般納稅人適用；②13%：低征收率，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、書報(bào)雜志、日常生活類電力能源等；③11%：給予道路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程服務(wù)項(xiàng)目；④6%：給予現(xiàn)代服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)流程服務(wù)項(xiàng)目，營(yíng)改增后公司適用；⑤3%：小規(guī)模適用；⑥零稅率：出口商品。