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小規(guī)模季超30萬(wàn)怎樣報(bào)稅

如果是查賬征收小規(guī)模納稅人，是按月度申請(qǐng)的，也就是按一季度不超過(guò)

萬(wàn)免稅政策，超出

30

萬(wàn)全額的繳稅，不按每月算的。

小規(guī)模評(píng)定規(guī)范

《關(guān)于北京等

省市

營(yíng)改增

試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示

年第

38

號(hào)要求

:

示范點(diǎn)執(zhí)行前應(yīng)稅服務(wù)年銷量未超出

500

萬(wàn)余元的示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者，可以向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格評(píng)定。

《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》

深國(guó)稅函〔

2012

〕

227

號(hào)

)

要求

:

應(yīng)稅服務(wù)年銷量未超出

500

萬(wàn)余元及其開業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，滿足條件的可在

2012

年

10

月

22

日前向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格評(píng)定。申請(qǐng)者應(yīng)給予的材料如下所示

:1.

《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書》；

2

．《稅務(wù)登記證書》團(tuán)本；

3.

財(cái)務(wù)主管和網(wǎng)上辦稅工作人員的身份證件以及影印件；

4.

財(cái)務(wù)人員的職業(yè)資格證明或與中介服務(wù)簽署的代理記賬協(xié)議書和影印件；

5.

經(jīng)營(yíng)地房屋產(chǎn)權(quán)證明或是租賃合同，或是別的可應(yīng)用經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明及影印件；

6.

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的其它相關(guān)材料。

小規(guī)模一個(gè)季度不超過(guò)

萬(wàn)必須申請(qǐng)嗎

(

一

)

小規(guī)模產(chǎn)生所得稅應(yīng)稅市場(chǎng)銷售個(gè)人行為

,

總計(jì)月銷售總額未超出

10

萬(wàn)余元

(

以

1

個(gè)月度為

1

個(gè)申報(bào)納稅期的

,

一季度銷售總額未超出

30

萬(wàn)余元

)

的

,

增值稅免稅

.

小規(guī)模產(chǎn)生所得稅應(yīng)稅市場(chǎng)銷售個(gè)人行為

總計(jì)月銷售總額超出

10

萬(wàn)余元

(

以

1

個(gè)月度為

1

個(gè)申報(bào)納稅期的

,

一季度銷售總額未超出

30

萬(wàn)余元

),

但扣減本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售總額后未超出

10

萬(wàn)余元的

(

以

1

個(gè)月度為

1

個(gè)申報(bào)納稅期的

,

一季度銷售總額未超出

30

萬(wàn)余元

),

其市場(chǎng)銷售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷獲得的營(yíng)業(yè)額增值稅免稅

.

(

二

)

適用所得稅差額納稅新政的小規(guī)模

,

以差值后的銷售總額明確是不是可以享有增值稅免稅現(xiàn)行政策

.

《增值稅納稅申報(bào)表

(

小規(guī)模納稅人適用

)

》中的

"

免稅政策銷售總額

"

有關(guān)欄次

,

填好差值后的銷售總額

.

(

三

)

依照目前要求需要預(yù)繳稅款稅額的小規(guī)模

,

凡在預(yù)交地建立的月銷售總額未超出

10

萬(wàn)余元

(

按季

30

萬(wàn)元

)

的

,

本期不需要預(yù)繳稅款

.

已預(yù)繳稅款的

,

可以向預(yù)繳稅款地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回

.

(1)

按月申請(qǐng)

某按月申報(bào)的小規(guī)模

公司

),2019

年

1

月市場(chǎng)銷售應(yīng)稅貨品所得稅未含稅銷售總額

90000

元

(

均自主辦理所得稅普票

).

因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者月銷售總額未超出

100000

元

,

該經(jīng)營(yíng)者可享有小規(guī)模增值稅免稅現(xiàn)行政策

.

申報(bào)單填寫方法如下所示

:

所得稅所得稅申報(bào)表

(2)

按季申請(qǐng)

某按季申報(bào)的小規(guī)模

公司

),2019

年一季度市場(chǎng)銷售應(yīng)稅貨品所得稅未含稅銷售總額

290000

元

(

均自主辦理所得稅普票

).

因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者一季度的銷售總額未超出

300000

元

,

該經(jīng)營(yíng)者可享有小規(guī)模增值稅免稅現(xiàn)行政策

.

申報(bào)單填寫方法如下所示

:

所得稅所得稅申報(bào)表

某按季申請(qǐng)的小規(guī)模

個(gè)體戶

),2019

年一季度給予服務(wù)咨詢所得稅未含稅銷售總額

300000

元

(

均自主辦理所得稅普票

).

因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者一季度的銷售總額未超出

300000

元

,

該經(jīng)營(yíng)者可享有小規(guī)模增值稅免稅現(xiàn)行政策

.

某按季申請(qǐng)的小規(guī)模

天津市河西區(qū)注冊(cè)公司

),2019

年一季度產(chǎn)生下列業(yè)務(wù)流程

:

1.

出讓其建造西青區(qū)工業(yè)廠房一間

,

未含稅銷售總額

10000000

元

.

經(jīng)營(yíng)者已到西青區(qū)稅務(wù)局預(yù)繳稅款

500000

元

(

開具了所得稅專票

).

2.

市場(chǎng)銷售應(yīng)稅貨品未含稅銷售總額

250000

元

(

自主辦理所得稅普票

).

3.

給予服務(wù)咨詢未含稅銷售總額

30000

元

(

自主辦理所得稅普票

).

因?yàn)樵摻?jīng)營(yíng)者產(chǎn)生所得稅應(yīng)稅市場(chǎng)銷售個(gè)人行為

總計(jì)一季度銷售總額超出

300000

元

,

但扣減本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售總額后未超出

300000

元

,

該經(jīng)營(yíng)者可享有小規(guī)模增值稅免稅現(xiàn)行政策

.

經(jīng)營(yíng)者填好申報(bào)單流程如下所示

1.

依照該季度產(chǎn)生的市場(chǎng)銷售狀況填好申報(bào)單

:

所得稅所得稅申報(bào)表

2.

這時(shí)

,

因?yàn)楸韮?nèi)填寫的所有銷售總額已超過(guò)

30

萬(wàn)余元

,

為分辨經(jīng)營(yíng)者是不是可以享有小規(guī)模增值稅免稅現(xiàn)行政策。

小規(guī)模納稅人季超

萬(wàn)怎樣報(bào)稅？小規(guī)模納稅申報(bào)得話有按月的有按一季度的，我建議大伙兒，如果是按月度申請(qǐng)得話，超出

30

萬(wàn)，就必須全額的征繳，有關(guān)小規(guī)模納稅納稅申報(bào)問(wèn)題大伙兒盡量好好地講解上文材料，而求在工作上碰到相似問(wèn)題能得心應(yīng)手。