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小規(guī)模降稅新項目怎么填?

第1列期初余額:填好應(yīng)納稅所得額減免新項目上一期期末余額,為相匹配新項目上一期應(yīng)抵扣增值稅而不夠抵扣增值稅的賬戶余額.

第2列本期發(fā)生額:填好本期發(fā)生的按規(guī)定準(zhǔn)許抵扣增值稅所得稅應(yīng)納稅所得額的額度.

第3列今天應(yīng)抵降稅額:填好今天應(yīng)抵減所得稅應(yīng)納稅所得額的額度.本列按表格中列出公式計算填好.

第4列今天具體抵降稅額:填好今天具體抵扣增值稅所得稅應(yīng)納稅所得額的額度.本列各行各業(yè)≤第3列相匹配各行各業(yè).

第5列期末余額:所列公式計算填好.

一般納稅人公式計算:第五列繳稅標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)于第三列扣減后應(yīng)稅銷售總額乘上稅率減掉第四列免稅政策銷售總額相匹配的進(jìn)項稅.

小規(guī)模公式計算:第5欄的稅款稅額相當(dāng)于第3欄扣減后的免稅政策銷售總額乘于征收率.

所得稅暫行規(guī)定要求的免稅政策新項目有什么?

(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者市場銷售的自產(chǎn)自銷農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;

(二)緊急避孕藥具;

(三)老書;二手書就是指社會發(fā)展選購的二手書和舊書.

(四)立即用作科研、科學(xué)試驗(yàn)、課堂教學(xué)的進(jìn)口的實(shí)驗(yàn)儀器;

(五)國外政府部門、國際經(jīng)濟(jì)組織無償援助進(jìn)口的的物資供應(yīng)、機(jī)器設(shè)備;

(六)傷殘人機(jī)構(gòu)立即進(jìn)口的供傷殘人常用的物件;

(七)自購售賣的物件."自身應(yīng)用物件"就是指別人自身應(yīng)用的物件.

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