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小規(guī)模普票達不上繳稅規(guī)范如何做帳

答:一、小規(guī)模所得稅未做到起征點財務(wù)會計處置是:

1、獲得收益時:

借:存款/應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-銷項稅

2、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本免交的所得稅:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅

貸:營業(yè)外支出-增值稅免稅

二、依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關(guān)問題的通告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第57號)要求,所得稅小規(guī)模月銷售總額不超過3

萬余元(含3萬元,相同)的,增值稅免稅.在其中,以1個一季度為納稅期限的所得稅小規(guī)模,一季度銷售總額不超過9萬余元的,增值稅免稅.

小規(guī)模的財務(wù)會計解決

答:主要是針對貨品批發(fā)零售的:年銷量180萬以上的可以確認為一般納稅人,180萬以內(nèi)為小規(guī)模納稅人.企業(yè)年銷量在100萬以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在180萬以內(nèi)的,屬于小規(guī)模

小規(guī)模納稅人為:借 庫存產(chǎn)品等/貸 存款等/小規(guī)模不可以抵扣進項稅.

小規(guī)模納稅人設(shè)定4本賬:總分類帳,現(xiàn)錢日記賬,存款日做賬,三欄明細帳,小規(guī)模納稅人不可以抵減進行,小規(guī)模企業(yè)市場銷售后僅僅記提銷項稅(等同于所得稅銷項稅)就可以.

小規(guī)模記入"應(yīng)交稅金-銷項稅"學(xué)科的借貸方

依據(jù)《增值稅暫行條例》以及《增值稅暫行條例實施細則》的要求,小規(guī)模納稅人的確認規(guī)范

1.從業(yè)商品生產(chǎn)制造或是供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的經(jīng)營者,及其以從業(yè)商品生產(chǎn)制造或是供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)為主導(dǎo),并混合銷售貨品廠家批發(fā)或是零售的經(jīng)營者,年入伍所得稅銷售總額(下稱應(yīng)稅銷售總額)在50萬下列(含本數(shù),相同)的;"以從業(yè)商品生產(chǎn)制造或是供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)為主導(dǎo)"就是指經(jīng)營者的年貨品生產(chǎn)制造或供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的銷售總額占全年度應(yīng)稅銷售總額的比例在50%以上.

2.對以上要求之外的經(jīng)營者,年應(yīng)稅銷售總額在80萬余元以內(nèi)的.

3.年應(yīng)稅銷售總額超出小規(guī)模規(guī)范的其它本人按一般納稅人繳稅.

4.非公司性企業(yè)、不時常產(chǎn)生應(yīng)稅個人行為的公司可挑選按一般納稅人繳稅.

這篇文章內(nèi)容緊緊圍繞小規(guī)模的賬務(wù)處理解讀,有關(guān)小規(guī)模普票達不上繳稅規(guī)范如何做帳大伙兒是不是都把握了呢,小規(guī)模的起征點是月銷售額三萬,一季度九萬,要是沒有超出,就可以免稅政策.大量財會知識盡在,有須要的可以留意一下.