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【作文題記】

目前又到了企業(yè)財務申請、預繳稅款四季度所得稅季節(jié)（1月1日——1月18日）。因為2015年9月2日國家財政部、稅務質監(jiān)總局公布了《關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（稅務〔2015〕99號）文檔，要求自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅額在20萬余元到30萬元（含30萬余元）中間的小型微利企業(yè)，其所得的減按50%記入應納稅額，按20%的征收率交納所得稅；對原年應納稅額在20萬余元（含20萬元）下列的小型微利企業(yè)政策優(yōu)惠執(zhí)行，促使一些小型微利企業(yè)的財務會計苦惱了——四季度的所得稅怎樣申請預繳稅款??？

實際上，中小企業(yè)申請、預繳稅款四季度的企業(yè)所得稅并沒預料中的繁雜，看一下本貼是不是對你有些協(xié)助。

【申請關鍵點】

一、你的公司是不是歸屬于中小企業(yè)？

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條要求，小型微利企業(yè)，就是指做國家非限定和嚴禁領域，而且：

1、企業(yè)，本年度應納稅額不超過30萬余元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，總資產(chǎn)不超過3000萬余元；

2、別的公司，本年度應納稅額不超過30萬余元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬余元。

那該季度申請預繳稅款時，以上指標值怎樣確定和測算？不必急，讓小編簡易對你說：

1、本年度應納稅額不超過30萬余元怎樣看待？

該季度申請時按公司四季度《利潤表》的今年總計“資產(chǎn)總額”考慮。

2、從業(yè)人數(shù)包含哪些？從業(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)怎么計算？

（1）從業(yè)人數(shù)，包含公司自身的員工和公司接收勞動派遣的職工。總數(shù)按全年度的一季度均值明確，即：全年度一季度均值=全年度各一季度均值之和÷4、一季度均值=(季初始值 季度末值)÷2。

（2）總資產(chǎn)，按公司整年的一季度均值明確。實際數(shù)據(jù)信息采自公司《資產(chǎn)負債表》中的總資產(chǎn)，計算方式同從業(yè)人數(shù)的測算。

那樣一算，你就知道自身企業(yè)是不是歸屬于中小企業(yè)了。假如歸屬于中小企業(yè)你也就再次往下看，假如不屬于中小企業(yè)你也就無需往下看了，由于接下來的具體內容你用不到了。

此外，還得提示你，從2014年逐漸，所得稅核定征繳的公司還可以享有稅收優(yōu)惠政策，你可以不能錯過了。四季度錯過了也沒事兒，那么就在本年度匯繳時享有吧。

二、歸屬于中小企業(yè)該怎樣開展四季度申請、預繳稅款？

中小企業(yè)涉及到的所得稅申報表有：《企業(yè)所得稅預繳申報表（A類）》（通稱主表）和《減免所得稅額明細表（附表3）》（簡稱附注3）。表樣如下所示：

因為新的小型稅收優(yōu)惠政策標準比較復雜，不一樣標準適用現(xiàn)行政策不一樣，計算方式也不一樣。為了更好地避免你的稅務申報全過程苦惱，小編陪你將中小企業(yè)分歸類，看著你的公司歸屬于哪個小型。（以“依照具體銷售毛利預繳稅款”方法為例子）：

（一）你的公司2015年全年度具體銷售毛利或應納稅額≤20萬余元（與創(chuàng)立時間不相干）

所有享有遞減繳稅工資待遇。