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1.什么叫個體戶？

個體工商戶包含：

（一）依規(guī)獲得個體戶企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，從業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的個體戶；

（二）經(jīng)政府部門相關(guān)部門準(zhǔn)許，從業(yè)辦校、診療、資詢等服務(wù)主題活動的本人；

（三）別的從業(yè)個人生產(chǎn)制造、運(yùn)營的本人。

2.個體戶哪位個人所得稅的繳稅扣繳義務(wù)人？

依據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第35號）文檔要求：

個體戶以客戶為個人所得稅繳稅扣繳義務(wù)人。

個體戶應(yīng)納稅額的測算，以收付實現(xiàn)制為標(biāo)準(zhǔn)，歸屬于本期的收益和花費(fèi)，無論賬款是不是收付款，均做為本期的收益和花費(fèi)；不屬于本期的收益和花費(fèi)，即使賬款早已在本期收付款，均不當(dāng)作本期收益和花費(fèi)。本法子和國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)范的以外。

3.什么開支不可以在個體戶生產(chǎn)制造經(jīng)營所得前扣減？

以下開支不可扣減：

（一）個人所得稅稅金；

（二）稅收滯納金；

（三）罰款、處罰和被扣押財產(chǎn)的損害；

（四）不符扣減要求的捐贈支出；

（五）贊助支出；

（六）用以本人與家庭的開支；

（七）與獲得制造營業(yè)收入不相干的收益性支出；

（八）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求禁止扣減的開支。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第35號）

4.個體戶的應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)如何計算？

個體戶的生產(chǎn)制造、經(jīng)營所得，以每一繳稅年的收入總額，扣減成本費(fèi)、花費(fèi)、稅款、損害、收益性支出及其可以填補(bǔ)的上年虧本后的賬戶余額，為應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-稅款-損害-收益性支出-上年虧本

例如，某個體戶2020年度獲得未含稅收益100萬余元，產(chǎn)生成本開支60萬余元，產(chǎn)生可在抵扣的稅收開支5萬余元，因新冠疫情危害產(chǎn)生損害1萬余元，除此之外產(chǎn)生別的容許在抵扣的開支2萬余元。截止到2020年度，該個體戶有未填補(bǔ)完的上年虧本3萬余元，則2020年度個人所得稅應(yīng)納稅額測算如下所示：

應(yīng)納稅額=100-60-5-1-2-3=29萬余元

5.個體戶企業(yè)所得稅有哪些特惠?

自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)和個體戶年應(yīng)納稅額不超過100萬余元的一部分，在現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)政策優(yōu)惠基本上，再遞減收取企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)和個體戶不區(qū)別征繳方法，均可享有遞減現(xiàn)行政策。

政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹落實適用小型微利企業(yè)和個體戶發(fā)展趨勢企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事情的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第8號）

6.個體戶所得稅有哪些特惠？

個體戶所得稅經(jīng)營者分成一般納稅人和小規(guī)模。若為小規(guī)模納稅人：自2020年3月1日至2021年12月31日，全國各省、自治州、市轄區(qū)的所得稅小規(guī)模，適用3%增值稅率的應(yīng)納稅額銷售額，減按1%增值稅率收取所得稅。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)適用個體戶開工復(fù)業(yè)所得稅制度的公示》 ( 國家財政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2020年第13號 ）

自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場銷售個人行為，累計月銷售總額未超出15萬余元（以1個年度為1個繳稅期的，一季度銷售總額未超出45萬余元，相同）的，增值稅免稅。

小規(guī)模產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場銷售個人行為，累計月營業(yè)額超出15萬余元，但扣減本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售總額后未超出15萬的，其市場銷售貨品、勞務(wù)公司、服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷獲得的銷售總額增值稅免稅。

別的個體采用一次性繳納房屋租金的方式租賃房產(chǎn)，獲得的房租收益可在房租相匹配的租期內(nèi)均勻分擔(dān)，分?jǐn)偤蟮淖饨鹗找娌怀^15萬的，可享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠。適用所得稅差額征收現(xiàn)行政策的所得稅小規(guī)模，以差值后的銷售總額明確是不是可以體驗15萬余元下列增值稅免稅現(xiàn)行政策。

政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小規(guī)模增值稅免稅稅收征管問題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第5號）

7.個體戶2022年經(jīng)營所得已繳稅額的，還能享有政策優(yōu)惠嗎？

2021年1月1日至本公示公布前，個體戶早已交納經(jīng)營所得個人所得稅的，可全自動抵扣增值稅之后月的稅金，當(dāng)初抵扣增值稅不完的可在年度匯算清繳時申請辦理出口退稅；也可立即申請辦理退回應(yīng)免減的稅金。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)貫徹落實適用小型微利企業(yè)和個體戶發(fā)展趨勢企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠相關(guān)事情的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2021年第8號）