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企業(yè)核定征收鑒定表怎么填寫

一、納稅人應(yīng)按照《鑒定表》中的項(xiàng)目如實(shí)填報(bào),不得錯(cuò)填漏填,對申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé).

二、納稅人基本情況的填寫:

(一)"納稅人名稱識別號"、"納稅人名稱"、"登記注冊類型"按稅務(wù)登記中注明的內(nèi)容填寫.

(二)"納稅人地址"按納稅人的實(shí)際經(jīng)營地址填寫.

(三)"所屬行業(yè)"應(yīng)由納稅人根據(jù)其主營項(xiàng)目收入按《應(yīng)稅所得率表》中列明的行業(yè)填寫(工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、其他企業(yè)).企業(yè)經(jīng)營多業(yè)并且各經(jīng)營項(xiàng)目能單獨(dú)核算的,根據(jù)其主營項(xiàng)目,確定適用的行業(yè),其主營項(xiàng)目的經(jīng)營收入不得低于全部收入的30%;企業(yè)經(jīng)營多業(yè)但各經(jīng)營項(xiàng)目不能單獨(dú)核算,或各經(jīng)營項(xiàng)目能單獨(dú)核算但主營項(xiàng)目的經(jīng)營收入低于全部收入30%的,由納稅人根據(jù)各經(jīng)營項(xiàng)目從高確定適用行業(yè).主營業(yè)務(wù)收入是指在各項(xiàng)收入中最高的收入.

(四)"上年收入總額"按納稅人上年核算出的收入總額填寫.上年實(shí)際營業(yè)時(shí)間不足一年的,以其實(shí)際銷售(營業(yè))收入做為年銷售(營業(yè))收入;不能準(zhǔn)確核算收入總額和新辦企業(yè)視同上年無收入,填"無".

(五)"上年成本費(fèi)用總額"按納稅人上年核算出的成本費(fèi)用總額填寫.上年實(shí)際營業(yè)時(shí)間不足一年的,以其實(shí)際成本費(fèi)用額做為年成本費(fèi)用總額;不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額和新辦企業(yè)視同上年無收入,填"無".

(六)"上年征收方式"按納稅人上年實(shí)行的征收方式填寫,分別填寫"查賬征收"或"核定征收".新辦企業(yè)此欄填"無".

三、鑒定內(nèi)容的填寫:

(一)"收入總額核算情況"欄的填寫:

納稅人每一項(xiàng)應(yīng)稅收入,包括生產(chǎn)、經(jīng)營收入和其他各項(xiàng)收入等均能做到憑證合法、齊全、入賬及時(shí)足額的,填"能";不能準(zhǔn)確核算收入總額的,填"不能".

(二)"成本費(fèi)用核算情況"欄的填寫:

納稅人能做到各項(xiàng)成本費(fèi)用憑證合法、齊全,往來業(yè)務(wù)處理及時(shí),各種存貨的購進(jìn)、發(fā)出、盤點(diǎn)及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)完備,計(jì)量、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確無誤,能對準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的計(jì)算做到真實(shí)、合法,符合《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》要求的,填"能";對成本費(fèi)用等稅前扣除項(xiàng)目不真實(shí)、合法,相關(guān)憑證殘缺不全,往來業(yè)務(wù)處理不及時(shí),各種存貨的購進(jìn)、發(fā)出、盤點(diǎn)及產(chǎn)成品出入庫手續(xù)不完備,計(jì)量、計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確,不進(jìn)行納稅調(diào)整的,填"不能".

(三)"賬簿設(shè)置情況"欄的填寫:

對賬簿的設(shè)置情況能基本達(dá)到規(guī)定要求的,填"能";對沒能按規(guī)定建立賬簿或雖有賬簿,但設(shè)置不全,賬目混亂,難以查賬的填"不能".

企業(yè)所得稅核定征收鑒定表填寫:

"上年收入總額"和"上年成本費(fèi)用額":企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填寫.

"上年征收方式":按上年實(shí)行的征收方式填寫,分別填寫"查賬征收"或"核定征收".

賬簿設(shè)置情況 、收入核算情況、納稅申報(bào)情況、履行納稅義務(wù)情況、其他情況:一般是填寫"合格"即可.

成本費(fèi)用核算情況:一般填寫"不合格".如果全部都合格的話,就要轉(zhuǎn)查賬征收了.

納稅人對征收方式的意見:填寫"我單位同意核定征收方式申報(bào)繳納企業(yè)所得稅".

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