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雖然個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅款上面有一定的優(yōu)點(diǎn)，但這類(lèi)減幅的概率很低，還要在業(yè)務(wù)流程以前前開(kāi)展整體規(guī)劃。有些像廣告宣傳語(yǔ)。此外，題型自身也是有一定的問(wèn)題，不論是所得稅或是企業(yè)所得稅均沒(méi)有1.5%的征收率，僅有核準(zhǔn)的增值稅率或增值稅稅負(fù)率，并且征收率、增值稅率和增值稅稅負(fù)率也是不一樣的定義。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅款優(yōu)點(diǎn)。

我們知道，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與其他組織方式公司，在稅款上的關(guān)鍵差別具體反映在下面2個(gè)層面：

一是交納個(gè)人所得稅的經(jīng)營(yíng)所得，不用交納25%的所得稅。其交納的個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得，適用的是五級(jí)超額累進(jìn)稅率，即5%至35%的所得稅率。

二是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完成的盈利轉(zhuǎn)至公司股東時(shí)是免征的，而其他組織方式公司股東所分利潤(rùn)必須交納20%的個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存有的風(fēng)險(xiǎn)因素。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收優(yōu)惠上是有一定的優(yōu)點(diǎn)，可是也不是全能的，也具有一定的局限；與此同時(shí)，這類(lèi)組織結(jié)構(gòu)自身對(duì)公司和投資人而言也是有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，并并不一定的公司都適用于選用這樣的方法來(lái)減少公司的負(fù)稅。

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)普通合伙人注資開(kāi)設(shè)，不具備獨(dú)立自主的主體資格，投資人需對(duì)公司負(fù)債承擔(dān)連帶責(zé)任，這顯然增加了投資人的風(fēng)險(xiǎn)性。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般適用風(fēng)險(xiǎn)性比較可控性的公司，不適宜任何的出資人。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)促使公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)得到許多的限定，不利公司的運(yùn)營(yíng)管理和發(fā)展趨勢(shì)，限定了公司的發(fā)展趨勢(shì)，設(shè)想哪一個(gè)企業(yè)或公司想要與不具備主體資格的公司開(kāi)展業(yè)務(wù)流程協(xié)作。這類(lèi)不利公司發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素，也是眾多投資人不愿意采取的。與此同時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)這類(lèi)組織結(jié)構(gòu)也難以獲得外界項(xiàng)目投資的親睞，此外都不具備踏入金融市場(chǎng)基本上標(biāo)準(zhǔn)和資質(zhì)。

三、有可能將公司的稅賦降下去的方式。

我們知道，稅款籌劃是一個(gè)工程項(xiàng)目，必須在民法規(guī)范的架構(gòu)下，在機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)以前，或服務(wù)的前面開(kāi)展策劃和設(shè)計(jì)方案，不然便會(huì)存有偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)性。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)減少負(fù)稅的方式，關(guān)鍵有兩個(gè)層面：

1、個(gè)人所得稅實(shí)行定額征收。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得征繳的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的測(cè)算關(guān)鍵有二種，一種是查賬征收，另一種是定額征收。

（1）查賬征收，是依據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)制造經(jīng)營(yíng)所得測(cè)算的應(yīng)納稅額和適用的征收率，從而測(cè)算的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。也就是依據(jù)公司的運(yùn)營(yíng)結(jié)果明確公司的應(yīng)納稅額，假如公司的應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，是不用交納企業(yè)所得稅的。

應(yīng)納稅所得額=（年收入總金額-成本費(fèi)、花費(fèi)及其損害）*稅率-速算扣除數(shù)。

（2）定額征收，包含核定征收和核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率征繳。由于定額征收在征繳管理方法中存在的不足，全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位相繼在縮緊定額征收的征繳方法，將來(lái)這類(lèi)方法也許會(huì)越來(lái)越低。

核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率是依據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不一樣的領(lǐng)域，核準(zhǔn)其相應(yīng)的應(yīng)稅所得率。例如工業(yè)生產(chǎn)、交通業(yè)和商業(yè)服務(wù)的應(yīng)稅所得率為5%-20%，則本地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位，會(huì)充分考慮公司的企業(yè)規(guī)模，所在的領(lǐng)域等要素來(lái)核準(zhǔn)公司的應(yīng)稅所得率。

例如，某企業(yè)核準(zhǔn)的應(yīng)稅所得率為20%，當(dāng)初的所有營(yíng)業(yè)收入為25萬(wàn)余元，則當(dāng)初應(yīng)按稅款為25萬(wàn)余元*20%*5%=2500元

則本人所得稅稅負(fù)率為2500/250000=1%.

核定征收是核準(zhǔn)固定不動(dòng)的增值稅率。例如為公司核準(zhǔn)的增值稅率為2%，假如公司的所有生產(chǎn)制造營(yíng)業(yè)收入為25萬(wàn)余元，則當(dāng)初個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)余元*2%=5000元。

2、在稅收洼地，也就是在稅收優(yōu)惠政策地域申請(qǐng)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，一方面爭(zhēng)得個(gè)人所得稅定額征收和稅收返還的政策優(yōu)惠；另一方面是運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易，也就在稅收洼地開(kāi)設(shè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與主導(dǎo)產(chǎn)品產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程來(lái)往，并根據(jù)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的方法來(lái)減少公司的總體稅賦。

但關(guān)聯(lián)交易是稅務(wù)機(jī)關(guān)單位關(guān)心的關(guān)鍵，與此同時(shí)對(duì)不符標(biāo)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的成交價(jià)稅務(wù)機(jī)關(guān)單位有權(quán)利開(kāi)展再次核準(zhǔn)。這類(lèi)稅款籌劃本質(zhì)上是在打擦邊球，非常容易給去產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)性。

此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般全是小規(guī)模納稅人，其所得稅月應(yīng)納稅額銷(xiāo)售總額假如小于10萬(wàn)余元、一季度應(yīng)納稅額銷(xiāo)售總額小于30萬(wàn)余元，可以增值稅免稅。自然對(duì)外開(kāi)放出具的增值發(fā)票為普票。今年兩會(huì)的政府報(bào)告強(qiáng)調(diào)，將小規(guī)模納稅人月所得稅的起征點(diǎn)提升至15萬(wàn)余元，也就是月應(yīng)納稅額銷(xiāo)售總額小于15萬(wàn)余元增值稅免稅。

總而言之，稅款籌劃必須在稅收法律的架構(gòu)下開(kāi)展，雖然個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅款上面有一定的優(yōu)點(diǎn)，但也是有一定局限，且有一些風(fēng)險(xiǎn)因素或是必須避開(kāi)的。