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　　小規(guī)模納稅人自主出具增值稅專票怎樣申請(qǐng)？

　　近日，我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局?jǐn)U張了所得稅小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅專票示范點(diǎn)范疇，做為所得稅小規(guī)模納稅人的您，了解怎樣稅務(wù)申報(bào)嗎？別一臉懵逼了，且讓我跟您一一道來。

　　現(xiàn)行政策根據(jù)

　　依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)在海外給予建筑服務(wù)等相關(guān)問題的公示》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第69號(hào))、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)行公證工程咨詢企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人而開所得稅專票試點(diǎn)相關(guān)事情的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年4號(hào)）、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)進(jìn)一步明確房地產(chǎn)營(yíng)改增相關(guān)稅收征管問題的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第11號(hào)）、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)增值稅專票管理方法多個(gè)事宜的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第45號(hào)）的要求，滿足條件的所得稅小規(guī)模納稅人必須出具所得稅專票的，可以根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具(早已挑選自主出具的所得稅小規(guī)模納稅人，國(guó)稅局機(jī)關(guān)單位不會(huì)再為其代開票所得稅專票哦)。

　　與此同時(shí)也不必忘記你可以享有的稅收優(yōu)惠哦！

　　依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅相關(guān)問題的公示》（我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第52號(hào)）的要求，所得稅小規(guī)模納稅人應(yīng)各自計(jì)算市場(chǎng)銷售商品或是生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司的交易額和銷售、無形資產(chǎn)攤銷的銷售總額。所得稅小規(guī)模納稅人市場(chǎng)銷售商品或是生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司月銷售總額不超過3萬余元（按季繳稅9萬余元），銷售、無形資產(chǎn)攤銷月銷售總額不超過3萬余元（按季繳稅9萬余元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可各享有中小企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。

　　申請(qǐng)?zhí)畋碚f明

　　所得稅小規(guī)模納稅人，理應(yīng)在規(guī)范的納稅申報(bào)期內(nèi)將所出具的企業(yè)增值稅專票所涉及到的稅金，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請(qǐng)交納。在填好所得稅所得稅申報(bào)表時(shí)，理應(yīng)將本期出具所得稅專票的銷售總額，依照3%和5%的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開票的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中。

　　經(jīng)典案例

　　某經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人，2018年第一季度產(chǎn)生如下所示業(yè)務(wù)流程：

　　市場(chǎng)銷售一批貨品獲得收益7.5萬余元(自主出具普票)，租賃房產(chǎn)獲得收益9.5萬余元(自主出具普票)，給予網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目獲得收益10萬余元（自主出具增值稅專票），且獲得的收益均為未含稅收益。怎樣填寫所得稅申報(bào)表呢？而開增值稅專票部分的收益應(yīng)當(dāng)填寫在哪個(gè)欄次呢？

　　第一步文本剖析：

　　◆市場(chǎng)銷售一批貨品獲得收益歸屬于（市場(chǎng)銷售貨品服務(wù)項(xiàng)目）：適用3%的增值稅率，應(yīng)填好至“貨品及勞務(wù)公司”列當(dāng)期數(shù)的第9欄“免稅政策銷售總額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”相對(duì)應(yīng)欄次中。（該經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)銷售貨品的收益不超過9萬余元，因而可以享有中小企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。）

　　◆租賃房產(chǎn)獲得收益歸屬于（房產(chǎn)售后回租）銷售：適用5%的增值稅率，應(yīng)填好至“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列當(dāng)期數(shù)的第4欄“入伍所得稅未含稅銷售總額”（5%增值稅率）和第6欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”相對(duì)應(yīng)欄次中。

　　◆給予信息科技報(bào)務(wù)獲得收益歸屬于銷售：適用3%的增值稅率，且歸屬于而開增值稅專票，應(yīng)填好至“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列當(dāng)期數(shù)的第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開票的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額”和第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（3%增值稅率）相對(duì)應(yīng)欄次中。

　　第二步填寫表格款式：

　　主表

　　提醒——擋住一部分無內(nèi)容

　　附列材料表

提醒——擋住一部分無內(nèi)容

　　溫馨提醒：

　　假如所得稅小規(guī)模納稅人產(chǎn)生別的應(yīng)納稅額個(gè)人行為且自主出具專票的，填寫方法和上邊一樣哦！