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表格構(gòu)成

小規(guī)模納稅人申報單關(guān)鍵由主表、附列材料、增值稅免稅申請統(tǒng)計表和附加稅稅率(費)申報單構(gòu)成。

表格填好基本上標準

1、全方位拉開營改增后，小規(guī)模納稅人不用填好B39附列材料;

2、B39附列資料僅由房地產(chǎn)營改增示范點公司中銷售有扣減項目的經(jīng)營者填好，各欄次均不包含增值稅免稅新項目的額度;

3、僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填好B44增值稅免稅申請統(tǒng)計表，即小規(guī)模納稅人申報單主表第12欄“別的免稅政策銷售總額”“當期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填好該表。有別的免稅政策銷售總額必須填好增值稅免稅申請統(tǒng)計表。

適用“起征點”現(xiàn)行政策的分辨

小規(guī)模納稅人申報單填好以前必須先開展是不是做到“起征點”現(xiàn)行政策的分辨，如未做到“起征點”，不可以在主表中第1至8欄填好相關(guān)內(nèi)容。

1、“起征點”規(guī)范

1、按月申請的小規(guī)模納稅人，享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠的銷售總額為3萬余元;

2、按季稅務(wù)申報的小規(guī)模納稅人，享有中小企業(yè)增值稅免稅政策優(yōu)惠的銷售總額為9萬余元;

3、所得稅小規(guī)模納稅人，具體經(jīng)營期不夠一個季度的，以具體運營月份測算本期可享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策的交易額度。

2、“起征點”規(guī)格

1、所得稅小規(guī)模納稅人市場銷售貨品勞務(wù)公司的交易額和銷售、無形資產(chǎn)攤銷的銷售總額各自適用“起征點”現(xiàn)行政策;

2、有差值扣減項目的小規(guī)模納稅人，“起征點”銷售總額規(guī)格為扣減前的未含稅銷售總額;

3、貨品勞務(wù)公司“起征點”銷售總額為“入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)”、“市場銷售應(yīng)用過的固資未含稅銷售總額”、“貨品勞務(wù)公司免稅政策銷售總額”、“貨品勞務(wù)公司出入口免稅政策銷售總額”之和;

4、服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷“起征點”的銷售總額為“服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷扣減前入伍所得稅未含稅銷售總額(3%增值稅率)”、“服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷扣減前入伍所得稅未含稅銷售總額(5%增值稅率)”、“服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷免稅政策銷售總額”、“服務(wù)項目、無形資產(chǎn)攤銷出入口免稅政策銷售總額”之和。