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一、什么叫小規(guī)模納稅人按季申請?

答：小規(guī)模納稅人按季申報就是指所得稅小規(guī)模納稅人以1個年度為1個繳稅期，并自到期之日起15日內(nèi)納稅申報。

推行按季申請的經(jīng)營者應于每一年1月、4月、7月、10月，按照規(guī)定的申請限期申請辦理上一季度的所得稅、消費稅和文化事業(yè)建設費的稅務申報并付清應繳稅(費)款。

如某戶小規(guī)模納稅人從2015年7月起推行按季申請，則8月和9月申報期，經(jīng)營者不用再開展隸屬期7月和8月的申請，立即在10月申請期限內(nèi)開展第三季度(隸屬期7-9月)的申請就可以。

二、小規(guī)模納稅人按季申請營銷推廣范疇是啥?

答：小規(guī)模納稅人按季申請實行范疇是廣州內(nèi)全部的原按月申請的所得稅小規(guī)模納稅人(含個體戶)，包含開業(yè)和已營業(yè)的所得稅小規(guī)模納稅人。

三、小規(guī)模納稅人按季申請可以采用哪種申請方法?

答：推行按季申請的經(jīng)營者，可以挑選手機微信申請、網(wǎng)上申報、ARM自助式網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)軟件或是上門服務申請方法等申請方法申請辦理納稅申報事項。

四、小規(guī)模納稅人按季申請包含什么稅(費)種?

答：小規(guī)模納稅人按季申請的稅(費)種包含所得稅、消費稅及其文化事業(yè)建設費。

五、小規(guī)模納稅人按季申請怎樣填寫申報單?

答：小規(guī)模納稅人按季填寫所得稅、消費稅和文化事業(yè)建設費的申報單以及附列材料，申報單式不會改變，“當期數(shù)”按“本期數(shù)”填好。經(jīng)營者開展一季度申請時，不用按月填寫三張申報單，立即按一季度數(shù)據(jù)信息填寫就可以。

六、小規(guī)模納稅人假如備案為一般納稅人的，能不能再次保存按季申請?

答：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十九條要求，以1個年度為納稅期限的要求僅適用小規(guī)模納稅人。因而按季申請的應用領域僅限小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人假如備案為一般納稅人的，則在登記應季須將納稅期限從按季申請調(diào)節(jié)為按月申請。

七、小規(guī)模納稅人按季申報后，應怎樣計繳所得稅?例如：7月份銷售總額為6萬，8月銷售額為1萬，9月銷售總額為1萬，第三季度必須交納所得稅嗎?

答：依據(jù)《我國稅務質監(jiān)總局有關中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關問題的公示》(我國稅務質監(jiān)總局公示2014年第57號)要求：“……一、所得稅小規(guī)模納稅人和增值稅經(jīng)營者，月銷售總額或銷售額不超過3萬余元(含3萬元，相同)的，依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。在其中，以1個年度為納稅期限的所得稅小規(guī)模納稅人和增值稅經(jīng)營者，一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元的，依照以上文檔要求增值稅免稅或增值稅。因而，按季申請所得稅的小規(guī)模納稅人，一季度銷售總額不超過9萬余元的，也可依照以上要求增值稅免稅。

八、實行小規(guī)模納稅人按季申請對經(jīng)營者有哪些好處呢?

答：實行小規(guī)模納稅人按季申請是稅務單位便私立稅創(chuàng)新舉措，目地是進一步降低經(jīng)營者壓力，穩(wěn)步提升網(wǎng)上辦稅高效率，持續(xù)優(yōu)化納稅服務。

一是降低經(jīng)營者申請頻率。按季納稅申報人將由每個月申請一次改成每季度(三個月)申請一次，有益于減少經(jīng)營者的稅務成本費。

二是有益于中小企業(yè)享有政策優(yōu)惠。依據(jù)《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關進一步適用中小企業(yè)所得稅和增值稅現(xiàn)行政策的通告》(稅務〔2014〕71號)及《我國稅務質監(jiān)總局有關中小企業(yè)增值稅免稅和增值稅相關問題的公示》(我國稅務質監(jiān)總局公示2014年第57號)的要求，推行按季申請的所得稅小規(guī)模納稅人，一季度銷售總額或銷售額不超過9萬余元的，可按照規(guī)定享有增值稅免稅稅收優(yōu)惠政策。實行按季申請將有益于大量的經(jīng)營者享有中小企業(yè)所得稅(含文化事業(yè)建設費)政策優(yōu)惠。

九、我廠是小規(guī)模納稅人，7月隸屬期逐漸按季申請，假如司9月份起備案為企業(yè)增值稅一般納稅人，那10月份我廠應當如何申請7-8月的銷售總額?

答：如經(jīng)營者9月份起備案為一般納稅人，則該經(jīng)營者該一季度起調(diào)節(jié)為按月申請，即經(jīng)營者從7月1日起改成按月申請，經(jīng)營者應開展7月和8月隸屬期的小規(guī)模納稅人月度總結申請，并從9月隸屬期逐漸按月開展一般納稅人申請。

十、小規(guī)模納稅人按季申報有關出臺政策有什么?

答：小規(guī)模納稅人按季申請有關出臺政策有：《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關將鐵路運輸和郵政快遞業(yè)列入增值稅改征所得稅示范點的通告》(稅務〔2013〕106號)、《國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局有關增值稅改征所得稅示范點相關文化事業(yè)建設費征繳管理方法問題的通告》(財綜〔2013〕88號)和《廣州我國稅務局有關小規(guī)模納稅人按季申請交納所得稅、消費稅和文化事業(yè)建設費的公示》(廣州我國稅務局公示2015年第1號)。