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小規(guī)模納稅人所得稅做賬流程有什么

小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅金”學(xué)科下設(shè)定“銷(xiāo)項(xiàng)稅”明細(xì)科目，不用設(shè)定欄目。

依據(jù)業(yè)務(wù)流程必須可以設(shè)定“出讓金融商品銷(xiāo)項(xiàng)稅”、“代繳代交所得稅”等明細(xì)科目。

賬務(wù)處理

1.購(gòu)置等銷(xiāo)售員的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人選購(gòu)物資供應(yīng)、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)或房產(chǎn)，獲得所得稅專(zhuān)票上標(biāo)明的所得稅應(yīng)記入有關(guān)成本或財(cái)產(chǎn)，不通過(guò)“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅”學(xué)科計(jì)算。

2.產(chǎn)品銷(xiāo)售的賬務(wù)處理

(1)小規(guī)模納稅人市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)或房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)應(yīng)收款或是已收的額度，借記“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“存款”等學(xué)科。按獲得的收益額度，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程決算”等學(xué)科;

按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求測(cè)算的應(yīng)交所得稅額，貸記“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅”學(xué)科。

產(chǎn)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)按規(guī)定出具的紅色字體所得稅專(zhuān)票做相對(duì)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)視同銷(xiāo)售的賬務(wù)處理

公司產(chǎn)生稅收法律上視同銷(xiāo)售的個(gè)人行為，應(yīng)當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)章制度有關(guān)要求開(kāi)展相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決。

(3)繳納當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

公司繳納當(dāng)月應(yīng)繳的所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅”學(xué)科，貸記“存款”等學(xué)科。

(4)所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備和技術(shù)性維護(hù)費(fèi)抵扣增值稅所得稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度要求，公司第一次購(gòu)入所得稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)設(shè)備付款的花費(fèi)及其交納的技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用容許在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的，按照規(guī)定抵扣增值稅所得稅應(yīng)納稅所得額：

借：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸：期間費(fèi)用等學(xué)科

(5)差額納稅的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅規(guī)章制度規(guī)范公司產(chǎn)生有關(guān)成本容許扣除銷(xiāo)售總額的：

借：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品、建筑施工等學(xué)科

(6)免減所得稅的賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人本期立即免減的所得稅：

借：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸：營(yíng)業(yè)外支出

商業(yè)服務(wù)小規(guī)模納稅人做賬流程

1、依據(jù)財(cái)務(wù)出納掉轉(zhuǎn)來(lái)的各種各樣會(huì)計(jì)原始憑證開(kāi)展審批，審核準(zhǔn)確無(wú)誤后，定編記帳憑證。

2、依據(jù)記帳憑證備案各種各樣明細(xì)賬。

3、月末作記提、攤銷(xiāo)費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)成本記帳憑證，對(duì)全部記帳憑證開(kāi)展歸納，定編記帳匯總憑證，依據(jù)做賬匯總憑證備案總賬。

4、付款、對(duì)帳。保證帳證相符合、帳帳相符、帳實(shí)相符合。

5、定編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，保證數(shù)據(jù)精確、內(nèi)容詳細(xì)，并開(kāi)展剖析表明。

6、將記賬憑證裝訂裝訂成冊(cè)，妥當(dāng)存放。

7、稅務(wù)申報(bào)工作中。

有關(guān)小規(guī)模納稅人所得稅做賬流程有什么先詳細(xì)介紹到這兒，相對(duì)而言小規(guī)模納稅人公司賬務(wù)處理非常簡(jiǎn)單，只需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有前提的專(zhuān)業(yè)知識(shí)一般都能迅速入門(mén)。要學(xué)習(xí)培訓(xùn)小規(guī)模納稅人公司記賬，可以來(lái)網(wǎng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)實(shí)際操作。

固定資產(chǎn)清理 銷(xiāo)售退回 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入