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為進(jìn)一步提高小型微利企業(yè)所得稅報備新項目評定管理方面質(zhì)效，能夠更好地為小型微利企業(yè)服務(wù)項目，青島地區(qū)稅務(wù)局開發(fā)設(shè)計了小型微利企業(yè)所得稅報備管理方法控制模塊。

自2014年1月1日起在所得稅本年度審報時，報備管理方法業(yè)務(wù)流程根據(jù)系統(tǒng)全自動選值，判斷出合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營者，納稅人不會再填寫《小型微利企業(yè)備案表》開展報備。實際操作步驟如下所示：

1、在所得稅本年度審報時，先填好附注五第45行的公司從業(yè)人數(shù)、第46行的總資產(chǎn)、第47行的行業(yè)類別及其附注五中增加的第48行“是不是從業(yè)我國非限定和嚴(yán)禁領(lǐng)域”，再填好主表第25行的應(yīng)納稅額分辨是不是適用小型微利企業(yè)的規(guī)范，假如合乎，可享有小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；不符，不可以享有稅收優(yōu)惠政策。

2、經(jīng)營者根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分辨為小型微利企業(yè)的，附注五中的第34行“滿足條件的小型微利企業(yè)”可填好稅收優(yōu)惠政策額度：

若主表第25行“應(yīng)納稅額”在6多萬元不超過30萬余元，填好附注五第34行后，“對年應(yīng)納稅額6多萬元不超過30萬余元的小型微利企業(yè)，減按20%的征收率征繳所得稅”，填好值＝主表第25行“應(yīng)納稅額”× 5%；

若主表第25行“應(yīng)納稅所得額”小于6萬余元（含6萬元）填好附注五第34行后，“自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅額小于6萬余元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得的減按50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率交納所得稅”，填好值＝主表第25行“應(yīng)納稅額”× 15%；

經(jīng)營者本年度合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，下本年度開展一季度預(yù)繳稅款審報時，可按小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策征收率審報。

3、經(jīng)營者根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分辨為非小型微利企業(yè)的，本年度按稅收法律要求征收率開展審報，下本年度開展一季度預(yù)繳稅款審報時，按稅收法律要求25%征收率審報。

為確保我國稅收優(yōu)惠的貫徹執(zhí)行，適用小型微利企業(yè)發(fā)展趨勢，青島市地稅局提示眾多經(jīng)營者，所得稅申報表要依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家相關(guān)稅款要求屬實填寫，保證數(shù)據(jù)信息真正、靠譜、詳細(xì)。不然，依照稅收法規(guī)政策法規(guī)的要求將擔(dān)負(fù)對應(yīng)的法律依據(jù)。

經(jīng)營者在實行中遇上的問題，請撥通12366-2資詢。