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為進(jìn)一步提高小型微利企業(yè)所得稅報(bào)備新項(xiàng)目評(píng)定管理方面質(zhì)效，能夠更好地為小型微利企業(yè)服務(wù)項(xiàng)目，青島地區(qū)稅務(wù)局開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)了小型微利企業(yè)所得稅報(bào)備管理方法控制模塊。

自2014年1月1日起在所得稅本年度審報(bào)時(shí)，報(bào)備管理方法業(yè)務(wù)流程根據(jù)系統(tǒng)全自動(dòng)選值，判斷出合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)者，納稅人不會(huì)再填寫(xiě)《小型微利企業(yè)備案表》開(kāi)展報(bào)備。實(shí)際操作步驟如下所示：

1、在所得稅本年度審報(bào)時(shí)，先填好附注五第45行的公司從業(yè)人數(shù)、第46行的總資產(chǎn)、第47行的行業(yè)類別及其附注五中增加的第48行“是不是從業(yè)我國(guó)非限定和嚴(yán)禁領(lǐng)域”，再填好主表第25行的應(yīng)納稅額分辨是不是適用小型微利企業(yè)的規(guī)范，假如合乎，可享有小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；不符，不可以享有稅收優(yōu)惠政策。

2、經(jīng)營(yíng)者根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分辨為小型微利企業(yè)的，附注五中的第34行“滿足條件的小型微利企業(yè)”可填好稅收優(yōu)惠政策額度：

若主表第25行“應(yīng)納稅額”在6多萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)余元，填好附注五第34行后，“對(duì)年應(yīng)納稅額6多萬(wàn)元不超過(guò)30萬(wàn)余元的小型微利企業(yè)，減按20%的征收率征繳所得稅”，填好值＝主表第25行“應(yīng)納稅額”× 5%；

若主表第25行“應(yīng)納稅所得額”小于6萬(wàn)余元（含6萬(wàn)元）填好附注五第34行后，“自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅額小于6萬(wàn)余元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得的減按50%記入應(yīng)納稅額，按20%的征收率交納所得稅”，填好值＝主表第25行“應(yīng)納稅額”× 15%；

經(jīng)營(yíng)者本年度合乎小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，下本年度開(kāi)展一季度預(yù)繳稅款審報(bào)時(shí)，可按小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策征收率審報(bào)。

3、經(jīng)營(yíng)者根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分辨為非小型微利企業(yè)的，本年度按稅收法律要求征收率開(kāi)展審報(bào)，下本年度開(kāi)展一季度預(yù)繳稅款審報(bào)時(shí)，按稅收法律要求25%征收率審報(bào)。

為確保我國(guó)稅收優(yōu)惠的貫徹執(zhí)行，適用小型微利企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，青島市地稅局提示眾多經(jīng)營(yíng)者，所得稅申報(bào)表要依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家相關(guān)稅款要求屬實(shí)填寫(xiě)，保證數(shù)據(jù)信息真正、靠譜、詳細(xì)。不然，依照稅收法規(guī)政策法規(guī)的要求將擔(dān)負(fù)對(duì)應(yīng)的法律依據(jù)。

經(jīng)營(yíng)者在實(shí)行中遇上的問(wèn)題，請(qǐng)撥通12366-2資詢。