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所得稅所得稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）填表說明

一、本申報單適用所得稅小規(guī)模納稅人填寫。經(jīng)營者給予免稅政策勞務(wù)公司的，也應(yīng)用此表。經(jīng)營者產(chǎn)生銷售總額扣減新項目、可抵降稅額的，應(yīng)填寫《本期銷售額減除項目金額明細(xì)表》和《本期可抵減稅額明細(xì)表》附注，未產(chǎn)生以上新項目的，不用填好附注。

二、實際新項目填好表明：?
（一）此表“稅金隸屬期”就是指經(jīng)營者審報的所得稅應(yīng)納稅所得額的隸屬時間，應(yīng)填好實際的起始年、月、日。?

（二）此表“納稅人識別號”欄，填好稅務(wù)機(jī)關(guān)單位為經(jīng)營者明確的鑒別號，即稅務(wù)登記證書號。?

（三）此表“經(jīng)營者名字”欄，填好經(jīng)營者公司名稱，并加蓋公司章。

（四）貨品及勞務(wù)公司列，填好經(jīng)營者市場銷售貨品，給予生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司；應(yīng)稅服務(wù)列填好經(jīng)營者給予道路運(yùn)輸服務(wù)項目和一部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

（五）此表第1項“入伍所得稅貨品和勞務(wù)公司未含稅銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好入伍所得稅貨品及勞務(wù)公司的未含稅銷售總額，不包含市場銷售操作過的固資（房產(chǎn)以外）和市場銷售舊貨回收入伍所得稅的未含稅銷售總額、免稅政策貨品及勞務(wù)公司銷售總額、出入口免稅政策貨品銷售總額。假如經(jīng)營者當(dāng)期給予的道路運(yùn)輸服務(wù)項目和一部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)所獲得的銷售總額中，有按照規(guī)定可扣減的新項目額度，該欄填好的未含稅銷售總額應(yīng)是未扣減可扣除的新項目額度的未含稅全額的。

（六）此表第2項“稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開票的所得稅專票未含稅銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開票的所得稅專票的銷售總額累計。?

（七）此表第3項“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好稅控盤器材出具的入伍所得稅貨品及勞務(wù)公司的普票金額換算的未含稅銷售總額。?

（八）此表第4項 “市場銷售操作過的應(yīng)納稅額固資未含稅銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好市場銷售操作過的、固資文件目錄中列出的固資（房產(chǎn)以外）和市場銷售舊貨回收的未含稅銷售總額，銷售額=價稅合計銷售總額/（1 3%）。

（九）此表第5項 “稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好稅控盤器材出具的交易操作過的應(yīng)納稅額固資（房產(chǎn)以外）和市場銷售舊貨回收的普票金額換算的未含稅銷售總額。?

（十）此表第6項“免稅政策貨品及勞務(wù)公司銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好市場銷售增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司的銷售總額。

本欄應(yīng)向負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位審批后開展填寫。

（十一）此表第7項 “稅控盤器材出具的普票銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好稅控盤器材出具的市場銷售增值稅免稅貨品及勞務(wù)公司的普票額度。

（十二）此表第8項“出入口免稅政策貨品及勞務(wù)公司銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好出入口免稅政策貨品、勞務(wù)公司及服務(wù)項目的銷售總額。?

（十三）此表第9項 “稅控盤器材出具的普票銷售總額”欄數(shù)據(jù)信息，填好稅控盤器材出具的出入口免稅政策貨品的普票額度。

（十四）此表第10項“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”欄數(shù)據(jù)信息，填好當(dāng)期按增值稅率測算交納的應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額應(yīng)扣除當(dāng)期銷售總額扣減項目額度測算。

（十五）此表第11項“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”欄數(shù)據(jù)信息，填好數(shù)據(jù)信息是依據(jù)有關(guān)的增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策測算的應(yīng)納稅所得額減免額。

（十六）此表第13項“當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款”欄數(shù)據(jù)信息，填好經(jīng)營者當(dāng)期預(yù)繳稅款的所得稅額，但不包括監(jiān)管補(bǔ)交的應(yīng)繳所得稅額。

本欄包含《本期可抵減稅額明細(xì)表》累計欄。即包含經(jīng)營者在非示范點(diǎn)城市給予道路運(yùn)輸服務(wù)項目和一部分當(dāng)代服已交納稅金后，當(dāng)期具體可抵扣增值稅其銷項稅的稅金。

（十七）期終未交稅額發(fā)生多繳為負(fù)數(shù)狀況時，一般情況下到下一期未交稅額中抵減。

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