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小規(guī)模納稅人的當(dāng)期扣除額怎么計(jì)算

本期發(fā)生額:填好當(dāng)期獲得的按稅收法律要求準(zhǔn)許扣減的應(yīng)用3%增值稅率的征稅個(gè)人行為扣減工程額度.

當(dāng)期扣除額:填好應(yīng)用3%增值稅率的征稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目當(dāng)期具體扣減的額度.

當(dāng)期扣除額≤第一欄期初余額 第二欄本期發(fā)生額之和,且第三欄當(dāng)期扣除額≤第五欄所有價(jià)稅合計(jì)收益(應(yīng)用3%增值稅率).

所得稅本期發(fā)生額和當(dāng)期扣除額數(shù)據(jù)信息怎么填的有關(guān)問(wèn)題:

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填好表明

答:此表"應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司"與"應(yīng)稅服務(wù)"各項(xiàng)目應(yīng)各自填好.

(一)"稅金隸屬期"就是指經(jīng)營(yíng)者審報(bào)的所得稅應(yīng)納稅所得額的隸屬時(shí)間,應(yīng)填好實(shí)際的起始年、月、日.

(二)"納稅人識(shí)別號(hào)"欄,填好經(jīng)營(yíng)者的稅務(wù)登記證書號(hào).

(三)"經(jīng)營(yíng)者名字"欄,填好經(jīng)營(yíng)者公司名稱全名.

(四)第1欄"入伍所得稅未稅銷售總額":填好應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅服務(wù)的未稅銷售總額,不包括市場(chǎng)銷售操作過(guò)的應(yīng)納稅額固資和市場(chǎng)銷售舊貨回收的未稅銷售總額、免稅政策銷售總額、出入口免稅政策銷售總額、查補(bǔ)銷售總額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者,本欄填好扣減后的未稅銷售總額,與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)信息一致.

(五)第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開票的所得稅專票未稅銷售總額":填好稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開票的所得稅專票銷售總額累計(jì).

(六)第3欄"稅控盤器材出具的普票未稅銷售總額":填好稅控盤器材出具的應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅服務(wù)的普票標(biāo)明的金額換算的未稅銷售總額.

(七)第4欄"市場(chǎng)銷售操作過(guò)的應(yīng)納稅額固資未稅銷售總額":填好市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過(guò)的應(yīng)納稅額固資和市場(chǎng)銷售舊貨回收的未稅銷售總額,銷售總額=價(jià)稅合計(jì)銷售總額/(1 3%).

(八)第5欄"稅控盤器材出具的普票未稅銷售總額":填好稅控盤器材出具的市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過(guò)的應(yīng)納稅額固資和市場(chǎng)銷售舊貨回收的普票金額換算的未稅銷售總額.

(九)第6欄"免稅政策銷售總額":填好市場(chǎng)銷售增值稅免稅應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、增值稅免稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售總額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者,填好扣減以前的銷售總額.

(十)第7欄"稅控盤器材出具的普票銷售總額":填好稅控盤器材出具的市場(chǎng)銷售增值稅免稅應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、增值稅免稅應(yīng)稅服務(wù)的普票銷售總額.

(十一)第8欄"出入口免稅政策銷售總額":填好出入口增值稅免稅應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售總額.

應(yīng)稅服務(wù)有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者,填好扣減以前的銷售總額.

(十二)第9欄"稅控盤器材出具的普票銷售總額":填好稅控盤器材出具的出入口增值稅免稅應(yīng)納稅額貨品及勞務(wù)公司、出入口增值稅免稅應(yīng)稅服務(wù)的普票銷售總額.

(十三)第10欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額":填好當(dāng)期按增值稅率測(cè)算交納的應(yīng)納稅所得額.

(十四)第11欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額":填好經(jīng)營(yíng)者當(dāng)期依照企業(yè)所得稅法要求減免的所得稅應(yīng)納稅所得額.包括可在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額的抵扣增值稅的所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)及其技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用,可在所得稅應(yīng)納稅所得額中稅收抵免的購(gòu)買稅控收款機(jī)的所得稅稅款.其抵扣增值稅、抵免增值稅應(yīng)納稅所得額狀況,需填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅款抵扣登記表)給予體現(xiàn).無(wú)抵減、稅收抵免狀況的經(jīng)營(yíng)者,不填寫此表.

當(dāng)當(dāng)期減免額小于或等于第10欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額"時(shí),按當(dāng)期減免額具體填好;當(dāng)當(dāng)期減免額超過(guò)第10欄"當(dāng)期應(yīng)納稅所得額"時(shí),按當(dāng)期第10欄填好,當(dāng)期減免額不夠抵扣增值稅一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅.

(十五)第13欄"當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款":填好經(jīng)營(yíng)者當(dāng)期預(yù)繳稅款的所得稅額,但不包括查補(bǔ)交納的所得稅額.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填好表明

本附列材料由應(yīng)稅服務(wù)有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者填好,各欄次均不包含增值稅免稅應(yīng)稅服務(wù)金額.

(一)"稅金隸屬期"就是指經(jīng)營(yíng)者審報(bào)的所得稅應(yīng)納稅所得額的隸屬時(shí)間,應(yīng)填好實(shí)際的起始年、月、日.

(二)"經(jīng)營(yíng)者名字"欄,填好經(jīng)營(yíng)者公司名稱全名.

(三)第1欄"期初余額":填好應(yīng)稅服務(wù)扣減新項(xiàng)目上一期期終估價(jià)入庫(kù)的額度,示范點(diǎn)執(zhí)行之日的稅金隸屬期填好"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填好當(dāng)期獲得的按稅收法律要求準(zhǔn)許扣減的應(yīng)稅服務(wù)扣減工程額度.

(五)第3欄"當(dāng)期扣除額":填好應(yīng)稅服務(wù)扣減新項(xiàng)目當(dāng)期具體扣減的額度.

第3欄"當(dāng)期扣除額"≤第1欄"期初余額" 第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"當(dāng)期扣除額"≤5欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益"

(六)第4欄"期末余額":填好應(yīng)稅服務(wù)扣減新項(xiàng)目當(dāng)期期終估價(jià)入庫(kù)的額度.

(七)第5欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益":填好經(jīng)營(yíng)者給予應(yīng)稅服務(wù)獲得的全都工程款和價(jià)外費(fèi)用金額.

(八)第6欄"當(dāng)期扣除額":填好本附列材料第3項(xiàng)"當(dāng)期扣除額"欄數(shù)據(jù)信息.

第6欄"當(dāng)期扣除額"=第3欄"當(dāng)期扣除額"

(九)第7欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額":填好應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)稅合計(jì)銷售總額.

第7欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額"=第5欄"所有價(jià)稅合計(jì)收益"-第6欄"當(dāng)期扣除額"

(十)第8欄"未稅銷售總額":填好應(yīng)稅服務(wù)的未稅銷售總額.

第8欄"未稅銷售總額"=第7欄"價(jià)稅合計(jì)銷售總額"÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"入伍所得稅未稅銷售總額""當(dāng)期數(shù)""應(yīng)稅服務(wù)"欄數(shù)據(jù)信息一致.

小規(guī)模納稅人差額納稅申報(bào)單怎么填?

應(yīng)納稅所得額=凈額扣減后未稅銷售總額×增值稅率,在其中,凈額扣減后未稅銷售總額=凈額扣減后價(jià)稅合計(jì)銷售總額÷(1 增值稅率),而凈額扣減后當(dāng)期價(jià)稅合計(jì)銷售總額=所有價(jià)稅合計(jì)收益-當(dāng)期凈額扣減額度.

例舉:

某小規(guī)模納稅人2018年第一季度給予勞動(dòng)派遣服務(wù)項(xiàng)目,獲得市場(chǎng)銷售價(jià)稅合計(jì)收益21萬(wàn)余元,出具普票.代用人企業(yè)付款給勞動(dòng)派遣員工的薪水、福利和為其申請(qǐng)辦理社保及公積金總共10.5萬(wàn)余元,并依據(jù)所得稅管理規(guī)定獲得合理合法凈額扣減憑據(jù)(增值稅率為5%).

剖析:

該經(jīng)營(yíng)者當(dāng)期容許凈額扣除額=10.5萬(wàn)余元;

凈額后價(jià)稅合計(jì)銷售總額=21-10.5=10.5萬(wàn)余元;

當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額=[10.5/(1 5%)]*5%=0.5萬(wàn)余元.

在填列申報(bào)單時(shí)要先填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》,實(shí)際填列方式如下所示:

1、在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》中依據(jù)應(yīng)納稅額個(gè)人行為(5%增值稅率)扣除額測(cè)算欄填好本期發(fā)生額、當(dāng)期扣除額均為10.5萬(wàn)余元;

2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中一計(jì)稅基礎(chǔ)一欄中,各自相匹配5%增值稅率欄中安裝測(cè)算獲得的未稅銷售總額10萬(wàn)余元填好入伍所得稅未稅銷售總額及累計(jì)數(shù)20萬(wàn)余元;在二稅金交納欄,將當(dāng)期應(yīng)納稅所得額5000元填好.

小規(guī)模納稅人的當(dāng)期扣除額怎么計(jì)算的問(wèn)題我在上文早已敘述完后,填好應(yīng)用3%增值稅率的征稅個(gè)人行為扣減新項(xiàng)目當(dāng)期具體扣減的額度.與此同時(shí)還敘述了小規(guī)模納稅人差額納稅申報(bào)單怎么填的問(wèn)題,大伙兒需要掌握更多精彩內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)心大家網(wǎng)站發(fā)布.