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《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策相關(guān)稅收征管難題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號(hào)）第十條：“早已應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售總額未超出10萬余元的，能夠再次應(yīng)用目前稅控盤機(jī)器設(shè)備開票。” 　　問：假如未超出10萬余元的，是否可以不應(yīng)用稅控盤開票？， 　　答：增值稅免稅現(xiàn)行政策調(diào)節(jié)后，早已應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售總額未超出10萬余元的，能夠再次應(yīng)用目前稅控盤機(jī)器設(shè)備開票，還可以自行不會(huì)再應(yīng)用稅盤機(jī)器設(shè)備出具增值發(fā)票。 2.　問：針對(duì)酒店住宿業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)及其信息內(nèi)容傳送，手機(jī)軟件和科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人們?cè)?018年12月31日前未核準(zhǔn)所得稅增值稅專票，是不是月銷售總額達(dá)到10萬余元（或季銷售總額超出30萬余元）才能夠自主出具增值稅專票？ 　　答：為了更好地進(jìn)一步便捷中小企業(yè)出具所得稅增值稅專票，自2019年3月1之日起示范點(diǎn)領(lǐng)域的全部小規(guī)模納稅平均能夠自行應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自動(dòng)辦理所得稅增值稅專票，不會(huì)受到月銷售總額規(guī)范的限定。 3.《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策相關(guān)稅收征管難題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號(hào)）第十條要求，“小規(guī)模納稅人月銷售總額達(dá)到10萬余元的，應(yīng)用增值發(fā)票系統(tǒng)出具所得稅普票，機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票，所得稅電子器件普票。” 　　問：未應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售總額不超過10萬余元，是不是可以不應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)，反而是去稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票所得稅普票？ 　　答：針對(duì)月銷售總額未超出10萬余元的小規(guī)模納稅人，能夠向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開票所得稅普票。 4.　　問：小規(guī)模納稅人代開票所得稅普票，征收率表明***，該怎樣填增值稅申報(bào)表？ 　　答：針對(duì)所得稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開發(fā)票的所得稅普票，月代開票額度累計(jì)未超出10萬余元，征收率欄次表明***的狀況： 　　若小規(guī)模納稅人本期銷售總額達(dá)到10萬余元（按季30萬余元），則理應(yīng)依照有關(guān)現(xiàn)行政策確定本期銷售總額可用的增值稅率，精確填好《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》相匹配欄次。 　　若小規(guī)模納稅人本期銷售總額未超出10萬余元（按季30萬余元），則理應(yīng)依照我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號(hào)要求，將本期銷售總額填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》免稅政策銷售總額有關(guān)欄次。 　　依照政策要求，小規(guī)模納稅人本期若產(chǎn)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，以扣減房產(chǎn)銷售總額后的本期銷售總額來辨別是不是超出10萬余元（按季30萬余元）?？捎盟枚惒铑~納稅現(xiàn)行政策的小規(guī)模納稅人，以差值后的本期銷售總額來辨別是不是超出10萬余元（按季30萬余元）。 5.　問：小規(guī)模納稅人免稅政策規(guī)范從3萬余元調(diào)整到10萬余元后，酒店住宿業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)及信息內(nèi)容傳送手機(jī)軟件和科技服務(wù)行業(yè)等小規(guī)模納稅人，月銷售總額是不是必須做到10萬才可以而開所得稅增值稅專票？ 　　答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇等事宜的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第8號(hào)）第一條和《有關(guān)〈我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇等事宜的公示〉的解析》第二條要求： 　　為了更好地進(jìn)一步便捷中小企業(yè)出具所得稅增值稅專票，列入而開增值稅專票示范點(diǎn)的領(lǐng)域中的全部小規(guī)模納稅人，均能夠自行應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自動(dòng)辦理所得稅增值稅專票，不會(huì)受到月銷售總額規(guī)范的限定。 　　換句話說，月銷售總額未超出10萬余元（含本數(shù)，以1個(gè)年度為1個(gè)繳稅期的，一季度銷售總額未超出30萬余元）的示范點(diǎn)領(lǐng)域小規(guī)模納稅人，產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須繳納所得稅專票的，能夠挑選應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)依照相關(guān)要求自主辦理所得稅增值稅專票。 6.　　問：我企業(yè)為商務(wù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人，已挑選自主辦理所得稅增值稅專票。我想問一下我企業(yè)是不是會(huì)就為商務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)流程獲得的銷售總額，向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開票所得稅增值稅專票嗎？ 　　答：依照《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇等事宜的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第8號(hào)）第一條和《有關(guān)<我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇等事宜的公示>的解析》第二條： 　列入小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇的小規(guī)模納稅人能夠挑選應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自動(dòng)辦理所得稅增值稅專票，或是向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開票。挑選自主辦理所得稅專票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)不會(huì)再為其代開票。 　　你企業(yè)已挑選自主辦理所得稅增值稅專票，就無法再向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開票所得稅增值稅專票。 7.　　問：我企業(yè)是租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，已挑選自主辦理所得稅增值稅專票，我想問一下我企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)怎樣出具所得稅增值稅專票？ 答：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇等事宜的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第8號(hào)）確立，列入小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇的小規(guī)模納稅人，已挑選自主辦理所得稅專票的，市場(chǎng)銷售其獲得的房產(chǎn)，必須繳納所得稅專票的，仍理應(yīng)依照相關(guān)要求向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代開票。 8.答：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅免稅現(xiàn)行政策相關(guān)稅收征管難題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第4號(hào)）第八條要求，小規(guī)模納稅人月銷售總額未超出10萬余元的，本期因出具所得稅專票已交納的稅金，在所得稅增值稅專票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅色字體增值稅專票后，能夠向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回。 9.　　問：2019年3月我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)備案為小規(guī)模納稅人時(shí)，還有未抵稅完的留抵稅額，我想問一下如何處理？ 　　答：依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)統(tǒng)一小規(guī)模納稅人規(guī)范等多個(gè)所得稅難題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第18號(hào)）第四條要求，轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者并未申請(qǐng)抵稅的增值稅及其轉(zhuǎn)登記日本期的期未留抵稅額，記入“應(yīng)交稅金—待低扣進(jìn)項(xiàng)稅”計(jì)算。 10.　問：B企業(yè)2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)備案為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份接到當(dāng)初2月份購入原料的所得稅增值稅專票，我想問一下如何處理？ 　　答：《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)統(tǒng)一小規(guī)模納稅人規(guī)范等多個(gè)所得稅難題的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第18號(hào)）第四條要求，轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者并未申請(qǐng)抵稅的增值稅及其轉(zhuǎn)登記日本期的期未留抵稅額，記入“應(yīng)交稅金—待低扣進(jìn)項(xiàng)稅”計(jì)算。 　　轉(zhuǎn)登記日本期并未獲得的所得稅增值稅專票，機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票，高速公路高速公路費(fèi)所得稅電子器件普票，轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者在獲得以上稅票之后，理應(yīng)持稅控盤機(jī)器設(shè)備，由負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)根據(jù)增值發(fā)票挑選確定服務(wù)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其申請(qǐng)辦理挑選確定。 　　該例中B企業(yè)在負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)為其申請(qǐng)辦理進(jìn)項(xiàng)稅挑選確定后，應(yīng)將此筆購入原料的進(jìn)項(xiàng)稅記入“應(yīng)交稅金—待低扣進(jìn)項(xiàng)稅”。