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所得稅小規(guī)模納稅人企業(yè)市場(chǎng)銷售317500元，息稅前利潤(rùn)30萬(wàn)余元，所得稅.合同印花稅.所得稅按是多少征繳？ 一.所得稅 1.317500元的銷售總額是不是價(jià)稅合計(jì)？ 依照財(cái)務(wù)人員的了解，銷售額指的是未稅銷售總額；現(xiàn)實(shí)生活中的習(xí)慣性，是把價(jià)稅合計(jì)當(dāng)做“銷售總額”敘述。文中依照客觀性標(biāo)準(zhǔn)，將317500元視作價(jià)稅合計(jì)銷售總額！ 未稅銷售總額=價(jià)稅合計(jì)銷售總額/（1 增值稅率）=317500/（1 3%）=308252.44元； 所得稅=未稅銷售總額*增值稅率=308252.44*3%=9247.56元 2.317500元（主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益308252.44元）是啥周期時(shí)間造成的銷售總額？ 依照小規(guī)模納稅人申請(qǐng)周期時(shí)間——月報(bào)和季度報(bào)表中，一季度申請(qǐng)較為普遍，大家推論該小規(guī)模納稅人308252.44元的收益，歸屬于2019年某一一季度的本年利潤(rùn)。 3.所得稅城市房地產(chǎn)稅征繳的剖析 所得稅城市房地產(chǎn)稅征繳的期內(nèi)為：2019年1月1日—2021年12月31日；一季度未稅銷售總額不超過(guò)30萬(wàn)余元（價(jià)稅合計(jì)銷售總額不超過(guò)309000元）；僅對(duì)于所得稅小規(guī)模納稅人可用（一般納稅人不可享有）；僅對(duì)于無(wú)票收入和繳納所得稅普票免稅（所得稅增值稅專票沒(méi)有免稅的范疇）；以上標(biāo)準(zhǔn)需要與此同時(shí)達(dá)到，達(dá)到一條或是數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的，不可免稅升值，且全額的征繳所得稅！ 4.該小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅能不能免稅？ 該小規(guī)模納稅人一季度未稅銷售總額308252.44元超出300000元，或是價(jià)稅合計(jì)銷售總額317500元超出309000元。不符合以上標(biāo)準(zhǔn)在其中隨意一條，均不可享有所得稅免稅！ 延伸思索：如果是某一月的銷售總額，遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過(guò)免稅政策銷售總額10萬(wàn)余元的標(biāo)準(zhǔn)，不可以免稅；2019年全年度的銷售總額的幾率較為小，緣故有二：2019年以往6個(gè)多月；小規(guī)模納稅人所得稅多季度報(bào)表，不太可能直到一年才報(bào)！ 5.所得稅總結(jié)一下 該經(jīng)營(yíng)者不符合所得稅免稅標(biāo)準(zhǔn)，不管出具所得稅增值稅專票或是普票，所得稅9247.56元全額的交納。與此同時(shí)，附加稅.教育附加費(fèi).地區(qū)教育附加費(fèi)不可享有免稅，能夠享有減免征繳的特惠。 如圖所示1： 二.合同印花稅 銷貨印花稅率的計(jì)稅依據(jù)，與簽署的合同書(shū)是不是價(jià)稅合計(jì)有關(guān)系！合同簽訂的是價(jià)稅合計(jì)買賣合同（317500元），比例稅率便是317500元；合同簽訂的是未稅買賣合同（308252.44元），比例稅率便是308252.44元；買賣合同沒(méi)有確立承諾是不是價(jià)稅合計(jì)的，參考價(jià)稅合計(jì)買賣合同實(shí)行。實(shí)際免減事宜，請(qǐng)與負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核查，文中不會(huì)再過(guò)多闡釋。 如圖所示2： 三.所得稅一季度預(yù)繳 該小規(guī)模納稅人主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收益308252.43元，息稅前利潤(rùn)300000元（無(wú)調(diào)節(jié)事宜），成本8252.43元，不考慮到彌補(bǔ)虧損等要素。依據(jù)普慧性稅優(yōu)現(xiàn)行政策，該小規(guī)模納稅人因?yàn)殇N售總額和企業(yè)規(guī)模，能夠推論其歸屬于中小企業(yè)。 文中依據(jù)稅優(yōu)現(xiàn)行政策測(cè)算得到所得稅增值稅率為：不超過(guò)100萬(wàn)應(yīng)繳稅收入額5%，超出100萬(wàn)余元且不超過(guò)300萬(wàn)余元的一部分增值稅率10%。諸位同學(xué)們，為了更好地層面了解和記憶力，請(qǐng)依照小編那樣的敘述熟記就可以。關(guān)鍵記牢：所得稅年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)納稅額所得的300萬(wàn)余元之內(nèi)是分檔測(cè)算企業(yè)所得稅！100*5% 200*10% 所得稅該季度理應(yīng)預(yù)繳額度=300000*5%=15000元。