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一、業(yè)務概述

增值稅小規(guī)模納稅人通過網(wǎng)上稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票，稅庫銀直接扣款后至ARM機（或辦稅服務廳窗口）打印發(fā)票。

二、業(yè)務前提

1.納稅人是增值稅小規(guī)模納稅人，且當前有有效的增值稅稅種核定；

2.納稅人簽署過稅庫銀三方協(xié)議且已在金稅三期核心征管中驗證通過；

3.納稅人辦理過CA證書。

三、功能節(jié)點

網(wǎng)上稅務局——我要辦事——發(fā)票辦理——增值稅專用發(fā)票代開

四、操作步驟

1.維護取票人信息

登陸上海稅務·網(wǎng)上稅務局，點擊右側“辦稅人員”菜單，進入辦稅人員維護界面。進入界面后，系統(tǒng)會列出當前已存在的辦稅人員姓名，如需使用現(xiàn)有辦稅人員作為取票人，可直接在對應人員后點擊“修改”，如需新增其他人作為取票人，則點擊“新增辦稅人員”。

進入辦稅人員維護界面，填寫必填項目，并在“辦理業(yè)務”中的“網(wǎng)上代開發(fā)票”前打鉤。特別注意，由于ARM機取票目前只支持二代身份證，故取票人員的身份證件類型務必選擇“居民身份證”，并填寫準確的身份證號碼。填寫完成后保存即可完成取票人維護。

2.代開發(fā)票信息填寫

進入增值稅專用發(fā)票代開申請頁面，根據(jù)業(yè)務情況填寫代開增值稅專用發(fā)票申請表。表單如下圖：

銷售方納稅人信息：

“納稅人識別號”、“納稅人名稱”、“申請日期”、“行政區(qū)劃”、“所屬街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)”、“主管稅務所（科、分局）”根據(jù)金三核心征管數(shù)據(jù)自動帶出，且不允許修改。

“地址”、“聯(lián)系電話”為必填項，由納稅人手工輸入。

“取票人身份證號碼”為下拉框選擇，必選，顯示納稅人在“辦稅人員”菜單內(nèi)維護的取票人及其身份證號碼，如需修改可點擊右側的“取票人（聯(lián)系人）維護”進入“辦稅人員”頁面進行修改。選擇相應人員后，“取票人姓名”、“取票人聯(lián)系電話”自動填充，且不允許修改。

“開戶銀行行別”為下拉框選擇，必選，顯示納稅人在金三核心征管“存款賬戶賬號報告”中登記的銀行信息和賬號，納稅人如需修改可通過“網(wǎng)上稅務局——我要辦事——稅務登記——存款賬戶賬號報告”欄目進行申請，也可至辦稅服務廳現(xiàn)場修改。選擇銀行信息后，“銀行營業(yè)網(wǎng)點名稱”、“銀行賬號”自動填充。

“開票方式”可選擇正常代開和差額代開。

購買方納稅人信息：

“地址”、“聯(lián)系人”為必填項。

“納稅人識別號”為必填項，且購買方必須是增值稅一般納稅人，如購買方是本市的一般納稅人，則輸入“納稅人識別號”后按回車或點擊“查詢”可自動帶出“納稅人名稱”。如果購買方為非本市納稅人，則網(wǎng)上稅務局提示納稅人“沒有查詢到數(shù)據(jù)！是否需要手工錄入購買方信息？”點擊“確定”后“納稅人名稱”變?yōu)楸靥铐?，由申請企業(yè)自行填寫。

“開戶銀行行別”項為必選項，如購買方為本市一般納稅人，則選項自動帶出該納稅人已在金三核心征管中登記的銀行賬號（為對納稅人信息保密，銀行賬號只顯示前四位和后四位，但在實際發(fā)票打印時會顯示完整的銀行賬號）

納稅人選擇“開戶銀行行別”后，“銀行營業(yè)網(wǎng)點名稱”和“銀行賬號”自動填充。

如購買方為非本市納稅人，則“開戶銀行行別”列出金三核心征管中可選擇的銀行種類，選擇正確的銀行行別后依次填寫“銀行營業(yè)網(wǎng)點名稱”和“銀行賬號”

稅費核定信息：

“征收項目”默認為“增值稅”，“征收品目”為納稅人已核定的征收品目，納稅人根據(jù)該筆發(fā)票對應的業(yè)務選擇正確的征收品目。

選擇完畢后，“征收率”、“納稅期限”自動帶出，且表格最下方的“應納稅款信息”部分自動帶出該征收品目的增值稅、城市建設維護稅、河道管理費、教育費附加及地方教育費附加稅種信息，納稅人核對無誤后即可填寫發(fā)票信息。

貨物或應稅勞務、服務名稱信息：

如納稅人選擇“正常代開”，則可直接填寫“含稅銷售額”，也可填寫“數(shù)量”和“單價”，隨后系統(tǒng)自動計算“金額”和“價稅小計”；如納稅人選擇“差額代開”，則只可填寫“含稅銷售額”和“扣除額”，隨后系統(tǒng)自動計算“金額”和“價稅小計”。

應納稅款信息：

根據(jù)納稅人選擇的“征收品目”和“貨物或應稅勞務、服務信息”，系統(tǒng)會自動根計算出相應的稅款信息。

備注：

（1）如納稅人本次申請的單筆開票不含稅金額超過100萬元（ARM機金稅卡上限），則系統(tǒng)會自動彈出提示讓納稅人選擇分開開具或者去辦稅服務廳人工打印發(fā)票。

（2）符合《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》減免條件的納稅人，系統(tǒng)會自動減免教育費附加、地方教育附加。

（3）對之前已經(jīng)代開過增值稅普通發(fā)票的納稅人，因享受小微企業(yè)減免的（按月不超過3萬元，按季不超過9萬元），