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一、業(yè)務(wù)概述

增值稅小規(guī)模納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，稅庫(kù)銀直接扣款后至ARM機(jī)（或辦稅服務(wù)廳窗口）打印發(fā)票。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人是增值稅小規(guī)模納稅人，且當(dāng)前有有效的增值稅稅種核定；

2.納稅人簽署過(guò)稅庫(kù)銀三方協(xié)議且已在金稅三期核心征管中驗(yàn)證通過(guò)；

3.納稅人辦理過(guò)CA證書(shū)。

三、功能節(jié)點(diǎn)

網(wǎng)上稅務(wù)局——我要辦事——發(fā)票辦理——增值稅專用發(fā)票代開(kāi)

四、操作步驟

1.維護(hù)取票人信息

登陸上海稅務(wù)·網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)“辦稅人員”菜單，進(jìn)入辦稅人員維護(hù)界面。進(jìn)入界面后，系統(tǒng)會(huì)列出當(dāng)前已存在的辦稅人員姓名，如需使用現(xiàn)有辦稅人員作為取票人，可直接在對(duì)應(yīng)人員后點(diǎn)擊“修改”，如需新增其他人作為取票人，則點(diǎn)擊“新增辦稅人員”。

進(jìn)入辦稅人員維護(hù)界面，填寫必填項(xiàng)目，并在“辦理業(yè)務(wù)”中的“網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票”前打鉤。特別注意，由于ARM機(jī)取票目前只支持二代身份證，故取票人員的身份證件類型務(wù)必選擇“居民身份證”，并填寫準(zhǔn)確的身份證號(hào)碼。填寫完成后保存即可完成取票人維護(hù)。

2.代開(kāi)發(fā)票信息填寫

進(jìn)入增值稅專用發(fā)票代開(kāi)申請(qǐng)頁(yè)面，根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫代開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表。表單如下圖：

銷售方納稅人信息：

“納稅人識(shí)別號(hào)”、“納稅人名稱”、“申請(qǐng)日期”、“行政區(qū)劃”、“所屬街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)”、“主管稅務(wù)所（科、分局）”根據(jù)金三核心征管數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出，且不允許修改。

“地址”、“聯(lián)系電話”為必填項(xiàng)，由納稅人手工輸入。

“取票人身份證號(hào)碼”為下拉框選擇，必選，顯示納稅人在“辦稅人員”菜單內(nèi)維護(hù)的取票人及其身份證號(hào)碼，如需修改可點(diǎn)擊右側(cè)的“取票人（聯(lián)系人）維護(hù)”進(jìn)入“辦稅人員”頁(yè)面進(jìn)行修改。選擇相應(yīng)人員后，“取票人姓名”、“取票人聯(lián)系電話”自動(dòng)填充，且不允許修改。

“開(kāi)戶銀行行別”為下拉框選擇，必選，顯示納稅人在金三核心征管“存款賬戶賬號(hào)報(bào)告”中登記的銀行信息和賬號(hào)，納稅人如需修改可通過(guò)“網(wǎng)上稅務(wù)局——我要辦事——稅務(wù)登記——存款賬戶賬號(hào)報(bào)告”欄目進(jìn)行申請(qǐng)，也可至辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)修改。選擇銀行信息后，“銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名稱”、“銀行賬號(hào)”自動(dòng)填充。

“開(kāi)票方式”可選擇正常代開(kāi)和差額代開(kāi)。

購(gòu)買方納稅人信息：

“地址”、“聯(lián)系人”為必填項(xiàng)。

“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，且購(gòu)買方必須是增值稅一般納稅人，如購(gòu)買方是本市的一般納稅人，則輸入“納稅人識(shí)別號(hào)”后按回車或點(diǎn)擊“查詢”可自動(dòng)帶出“納稅人名稱”。如果購(gòu)買方為非本市納稅人，則網(wǎng)上稅務(wù)局提示納稅人“沒(méi)有查詢到數(shù)據(jù)！是否需要手工錄入購(gòu)買方信息？”點(diǎn)擊“確定”后“納稅人名稱”變?yōu)楸靥铐?xiàng)，由申請(qǐng)企業(yè)自行填寫。

“開(kāi)戶銀行行別”項(xiàng)為必選項(xiàng)，如購(gòu)買方為本市一般納稅人，則選項(xiàng)自動(dòng)帶出該納稅人已在金三核心征管中登記的銀行賬號(hào)（為對(duì)納稅人信息保密，銀行賬號(hào)只顯示前四位和后四位，但在實(shí)際發(fā)票打印時(shí)會(huì)顯示完整的銀行賬號(hào)）

納稅人選擇“開(kāi)戶銀行行別”后，“銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名稱”和“銀行賬號(hào)”自動(dòng)填充。

如購(gòu)買方為非本市納稅人，則“開(kāi)戶銀行行別”列出金三核心征管中可選擇的銀行種類，選擇正確的銀行行別后依次填寫“銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名稱”和“銀行賬號(hào)”

稅費(fèi)核定信息：

“征收項(xiàng)目”默認(rèn)為“增值稅”，“征收品目”為納稅人已核定的征收品目，納稅人根據(jù)該筆發(fā)票對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)選擇正確的征收品目。

選擇完畢后，“征收率”、“納稅期限”自動(dòng)帶出，且表格最下方的“應(yīng)納稅款信息”部分自動(dòng)帶出該征收品目的增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、河道管理費(fèi)、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加稅種信息，納稅人核對(duì)無(wú)誤后即可填寫發(fā)票信息。

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱信息：

如納稅人選擇“正常代開(kāi)”，則可直接填寫“含稅銷售額”，也可填寫“數(shù)量”和“單價(jià)”，隨后系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算“金額”和“價(jià)稅小計(jì)”；如納稅人選擇“差額代開(kāi)”，則只可填寫“含稅銷售額”和“扣除額”，隨后系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算“金額”和“價(jià)稅小計(jì)”。

應(yīng)納稅款信息：

根據(jù)納稅人選擇的“征收品目”和“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)信息”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根計(jì)算出相應(yīng)的稅款信息。

備注：

（1）如納稅人本次申請(qǐng)的單筆開(kāi)票不含稅金額超過(guò)100萬(wàn)元（ARM機(jī)金稅卡上限），則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示讓納稅人選擇分開(kāi)開(kāi)具或者去辦稅服務(wù)廳人工打印發(fā)票。

（2）符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》減免條件的納稅人，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)減免教育費(fèi)附加、地方教育附加。

（3）對(duì)之前已經(jīng)代開(kāi)過(guò)增值稅普通發(fā)票的納稅人，因享受小微企業(yè)減免的（按月不超過(guò)3萬(wàn)元，按季不超過(guò)9萬(wàn)元），