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問題：企業(yè)在京東錢包和支付寶刷單，少數(shù)屬于實際銷售，但實際交易大多是刷單，貨物沒有轉(zhuǎn)移，實際貨物轉(zhuǎn)移可以作為無票收入賬戶，部分涉及稅收，但刷單不合法，但現(xiàn)實是，讓企業(yè)感到非常無助，老師，支付寶或京東錢包刷單可以正常納入銀行存款賬戶？我們應該如何做正確的操作和會計處理？

回復:親愛的同學們，網(wǎng)商的刷單業(yè)務靠專業(yè)“托兒”，通過在交易平臺上完成表面的交易過程，襯托賣方商品的交易量，并對商品進行積極評價。事實上，它是為了制造虛假的交易和虛假的評估，以達到促進商家銷售的目的。最后，通過其他方式將交易資金退還給刷單者，并支付刷單傭金。

國家工商行政管理總局應堅決打擊這一行為。理論上，如果網(wǎng)上商家在網(wǎng)上完成了標準的銷售流程，就沒有問題了。但這種交易過程可能包括真實交易和虛擬刷單業(yè)務，因為商家必須準確區(qū)分兩種業(yè)務。如果能夠提供刷單業(yè)務的證據(jù)并得到稅務機關(guān)的認可，刷單業(yè)務就沒有納稅義務。刷單業(yè)務之所以沒有納稅義務，是因為虛擬交易和貨物的真實交付。

無論是從會計準則、企業(yè)所得稅法和實施條例、增值稅條例和實施細則，都必須以真實貨物交易為前提。沒有這個前提，交易就不存在，也就沒有稅收的法律依據(jù)。這也是一個先例。幾天前，一家上市公司為了表現(xiàn)良好，虛構(gòu)銷售收入數(shù)億，開具增值稅發(fā)票和納稅申報，最終被中國證監(jiān)會通知。

由于這是一筆虛假的交易，稅務局退還了它支付的額外稅款。關(guān)于刷單的錢是否正常計入銀行存款的問題。如果錢存入支付寶或京東錢包，然后通過支付寶和京東錢包直接返還給刷單，此時錢不進入您的銀行賬戶，因此無需計入銀行存款。否則，借款人應計入銀行存款，貸款人應按其他應付款處理，并在返還現(xiàn)金時對沖原賬戶。

親愛的同志們，2020年，合理避稅技術(shù)取得了新的突破，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅。捫心自問，您的企業(yè)是否存在以下納稅問題：

（1）產(chǎn)品毛利高或賬面虛高，導致增值稅和企業(yè)所得稅負擔居高不下

（2）部分人員工資高，因繳納大額個人所得稅而抱怨

（3）支付客戶回扣、房屋租金、貸款利息等，無法獲得稅前發(fā)票扣除

（4）個人股東股息、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、個人所得稅

（5）單位出租房屋，房產(chǎn)稅和增值稅負擔極高

（6）經(jīng)過不斷學習和深入挖掘，老田最近在幫助企業(yè)合理避稅方面取得了重大突破。適用于小需求和大需求。

首先，有兩種方法可以使用發(fā)票增加成本或提取現(xiàn)金：

首先，指揮你申請一個完整的免稅許可證?？擅庹髟鲋刀惡透郊佣?、企業(yè)所得稅、股東股息個人所得稅，達到只開票不納稅的美妙境界。例如，開具600萬張服務發(fā)票，個人手中有大量600萬現(xiàn)金。該方法適用于成本需求小的企業(yè)。

第二，指揮你享受極低稅負“核定征收”許可證。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的最終稅負分別在5%和10%左右。比如開400萬的小規(guī)模普通發(fā)票，最后交20萬的稅。開具400萬的一般納稅人專用發(fā)票，最后交40萬的稅。這種方法適用于成本需求大的企業(yè)。適用行業(yè)包括:貿(mào)易、交通、建筑、金融、現(xiàn)代服務、生活服務、郵政服務、電信服務等。以上都需要新的執(zhí)照。至于怎么辦，如何真正嫁接企業(yè)業(yè)務，經(jīng)得起稅務檢查，都是老田言傳身教的。

二是對沖當年利用特殊投資模式嫁接大額利潤，人為制造當年大額利潤“投資收益”巨額虧損用于對沖其他利潤，符合會計制度和稅務處理規(guī)范。該方法適用于資金雄厚、可大規(guī)模經(jīng)營的企業(yè)。三是增值稅退稅規(guī)劃

（1）增值稅退稅規(guī)劃的適宜范圍必須同時或改造后滿足以下條件：

①現(xiàn)代服務業(yè)生產(chǎn)、加工、修改增后的現(xiàn)代服務業(yè)。

②納稅信用等級為A級，B級，M等級，其他級別不行。

③預計年增值稅額度將達到百萬以上。

④幾十人以下的員工非常容易操作。企業(yè)規(guī)模越小，納稅越多，操作越好，規(guī)模越大，操作越差。不符合上述條件的，可能操作困難，成本性能很低，不適合避稅。

（2）增值稅免稅規(guī)劃

①必須是新企業(yè)。如果舊項目可以轉(zhuǎn)移到新企業(yè)操作。

②免稅企業(yè)只能開具普通發(fā)票。適用于客戶不需要專用發(fā)票的單位（如小規(guī)模納稅人、政府機關(guān)、高校、醫(yī)院、軍隊等）。

③適用于營改增后“銷售服務”行業(yè)范圍包括交通服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。不適用于其他行業(yè)。