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問(wèn)題：企業(yè)在京東錢(qián)包和支付寶刷單，少數(shù)屬于實(shí)際銷(xiāo)售，但實(shí)際交易大多是刷單，貨物沒(méi)有轉(zhuǎn)移，實(shí)際貨物轉(zhuǎn)移可以作為無(wú)票收入賬戶(hù)，部分涉及稅收，但刷單不合法，但現(xiàn)實(shí)是，讓企業(yè)感到非常無(wú)助，老師，支付寶或京東錢(qián)包刷單可以正常納入銀行存款賬戶(hù)？我們應(yīng)該如何做正確的操作和會(huì)計(jì)處理？

回復(fù):親愛(ài)的同學(xué)們，網(wǎng)商的刷單業(yè)務(wù)靠專(zhuān)業(yè)“托兒”，通過(guò)在交易平臺(tái)上完成表面的交易過(guò)程，襯托賣(mài)方商品的交易量，并對(duì)商品進(jìn)行積極評(píng)價(jià)。事實(shí)上，它是為了制造虛假的交易和虛假的評(píng)估，以達(dá)到促進(jìn)商家銷(xiāo)售的目的。最后，通過(guò)其他方式將交易資金退還給刷單者，并支付刷單傭金。

國(guó)家工商行政管理總局應(yīng)堅(jiān)決打擊這一行為。理論上，如果網(wǎng)上商家在網(wǎng)上完成了標(biāo)準(zhǔn)的銷(xiāo)售流程，就沒(méi)有問(wèn)題了。但這種交易過(guò)程可能包括真實(shí)交易和虛擬刷單業(yè)務(wù)，因?yàn)樯碳冶仨殰?zhǔn)確區(qū)分兩種業(yè)務(wù)。如果能夠提供刷單業(yè)務(wù)的證據(jù)并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，刷單業(yè)務(wù)就沒(méi)有納稅義務(wù)。刷單業(yè)務(wù)之所以沒(méi)有納稅義務(wù)，是因?yàn)樘摂M交易和貨物的真實(shí)交付。

無(wú)論是從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例、增值稅條例和實(shí)施細(xì)則，都必須以真實(shí)貨物交易為前提。沒(méi)有這個(gè)前提，交易就不存在，也就沒(méi)有稅收的法律依據(jù)。這也是一個(gè)先例。幾天前，一家上市公司為了表現(xiàn)良好，虛構(gòu)銷(xiāo)售收入數(shù)億，開(kāi)具增值稅發(fā)票和納稅申報(bào)，最終被中國(guó)證監(jiān)會(huì)通知。

由于這是一筆虛假的交易，稅務(wù)局退還了它支付的額外稅款。關(guān)于刷單的錢(qián)是否正常計(jì)入銀行存款的問(wèn)題。如果錢(qián)存入支付寶或京東錢(qián)包，然后通過(guò)支付寶和京東錢(qián)包直接返還給刷單，此時(shí)錢(qián)不進(jìn)入您的銀行賬戶(hù)，因此無(wú)需計(jì)入銀行存款。否則，借款人應(yīng)計(jì)入銀行存款，貸款人應(yīng)按其他應(yīng)付款處理，并在返還現(xiàn)金時(shí)對(duì)沖原賬戶(hù)。

親愛(ài)的同志們，2020年，合理避稅技術(shù)取得了新的突破，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅。捫心自問(wèn)，您的企業(yè)是否存在以下納稅問(wèn)題：

（1）產(chǎn)品毛利高或賬面虛高，導(dǎo)致增值稅和企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)居高不下

（2）部分人員工資高，因繳納大額個(gè)人所得稅而抱怨

（3）支付客戶(hù)回扣、房屋租金、貸款利息等，無(wú)法獲得稅前發(fā)票扣除

（4）個(gè)人股東股息、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、個(gè)人所得稅

（5）單位出租房屋，房產(chǎn)稅和增值稅負(fù)擔(dān)極高

（6）經(jīng)過(guò)不斷學(xué)習(xí)和深入挖掘，老田最近在幫助企業(yè)合理避稅方面取得了重大突破。適用于小需求和大需求。

首先，有兩種方法可以使用發(fā)票增加成本或提取現(xiàn)金：

首先，指揮你申請(qǐng)一個(gè)完整的免稅許可證?？擅庹髟鲋刀惡透郊佣?、企業(yè)所得稅、股東股息個(gè)人所得稅，達(dá)到只開(kāi)票不納稅的美妙境界。例如，開(kāi)具600萬(wàn)張服務(wù)發(fā)票，個(gè)人手中有大量600萬(wàn)現(xiàn)金。該方法適用于成本需求小的企業(yè)。

第二，指揮你享受極低稅負(fù)“核定征收”許可證。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的最終稅負(fù)分別在5%和10%左右。比如開(kāi)400萬(wàn)的小規(guī)模普通發(fā)票，最后交20萬(wàn)的稅。開(kāi)具400萬(wàn)的一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票，最后交40萬(wàn)的稅。這種方法適用于成本需求大的企業(yè)。適用行業(yè)包括:貿(mào)易、交通、建筑、金融、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)等。以上都需要新的執(zhí)照。至于怎么辦，如何真正嫁接企業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)得起稅務(wù)檢查，都是老田言傳身教的。

二是對(duì)沖當(dāng)年利用特殊投資模式嫁接大額利潤(rùn)，人為制造當(dāng)年大額利潤(rùn)“投資收益”巨額虧損用于對(duì)沖其他利潤(rùn)，符合會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)處理規(guī)范。該方法適用于資金雄厚、可大規(guī)模經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。三是增值稅退稅規(guī)劃

（1）增值稅退稅規(guī)劃的適宜范圍必須同時(shí)或改造后滿足以下條件：

①現(xiàn)代服務(wù)業(yè)生產(chǎn)、加工、修改增后的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

②納稅信用等級(jí)為A級(jí)，B級(jí)，M等級(jí)，其他級(jí)別不行。

③預(yù)計(jì)年增值稅額度將達(dá)到百萬(wàn)以上。

④幾十人以下的員工非常容易操作。企業(yè)規(guī)模越小，納稅越多，操作越好，規(guī)模越大，操作越差。不符合上述條件的，可能操作困難，成本性能很低，不適合避稅。

（2）增值稅免稅規(guī)劃

①必須是新企業(yè)。如果舊項(xiàng)目可以轉(zhuǎn)移到新企業(yè)操作。

②免稅企業(yè)只能開(kāi)具普通發(fā)票。適用于客戶(hù)不需要專(zhuān)用發(fā)票的單位（如小規(guī)模納稅人、政府機(jī)關(guān)、高校、醫(yī)院、軍隊(duì)等）。

③適用于營(yíng)改增后“銷(xiāo)售服務(wù)”行業(yè)范圍包括交通服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。不適用于其他行業(yè)。