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差旅費很多企業(yè)常常需求面對記賬的一部分費用，可是因為差旅費的金額不是太大，很多企業(yè)管帳不會花太多心思整理差旅費，以為只需發(fā)票是真的就可“無憂無慮”。可是，營改增之后怎么繼續(xù)抱著“只需發(fā)票真，絕對就沒事”的態(tài)度處理差旅費，就會掉入差旅陷阱。今天，代理記賬小編為大家捋一捋差旅費記賬陷阱。
一、還把差旅產(chǎn)生的一切消費記入差旅費進(jìn)行核算？
差旅費是指出差時期因處理公事而產(chǎn)生的交通費、留宿費和公雜費等各項費用。差旅費的領(lǐng)域萬萬不可以私行擴(kuò)展。把出差送禮的消費、招待客戶的餐費，約請客戶或出差團(tuán)隊進(jìn)行的文娛、健身、旅游、招待等費用都通通放在差旅費進(jìn)行報銷？正好掉入差旅費報稅陷阱!正確處理辦法：
1、將送與客戶禮物、招待用飯之類的歸于事務(wù)招待實質(zhì)的，都納入事務(wù)招待費進(jìn)行核算；
2、將文娛類、洗浴之類的費用，假設(shè)有必要記賬，只可計入福利費
3、機(jī)票、車票、留宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一同，以差旅費的名義報銷。

二、住宿費發(fā)票全額抵扣或不抵扣出差，住宿是不可防止的。
而在營改增之后，住宿也可以開專票了，因而好多企業(yè)積極照應(yīng)?？墒谴嬖谝粋€很嚴(yán)峻的問題：一般狀況下公司規(guī)定標(biāo)間一天可報銷500，可是假設(shè)職工開出的專票是700元一天，又該怎么報銷呢？很多管帳往往為了省事，直接將專票全額認(rèn)證抵扣，按照500元報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行付出。這種狀況，假設(shè)被稽察到或者預(yù)警發(fā)現(xiàn)，不只需求補(bǔ)稅，可能面對處罰。還有一種就是一看，超標(biāo)準(zhǔn)了，就直接不抵扣了，當(dāng)普通發(fā)票使用了！正解處理辦法：
1、倘若專票金額為700，就不要抵扣了，以免被稅務(wù)稽察！可以直接告訴職工，為防止給企業(yè)帶來稅務(wù)損害，超出報銷金額規(guī)模的，開一個普通發(fā)票就可以。
2、職工只開500元的專用發(fā)票來，逾額部分就不必開了。拿來700元專票，然后管帳去認(rèn)證抵扣之后，再把200元多出來的作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，這樣費事一點，可是可以省點稅。

三、差旅費短少公司內(nèi)控文件支撐。
企業(yè)產(chǎn)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑實在、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費實在性的證明資料應(yīng)包括：出差人員名字、地點、時刻、任務(wù)、付出憑據(jù)等。稅法講究是有必要合法還需求合理，所以企業(yè)報銷的差旅費必定要有嚴(yán)厲的差旅費管理制度，這個不只是稅務(wù)要求，更是今后企業(yè)審計、稅務(wù)查詢時候，你的一個重要根據(jù)，稅務(wù)一查你3年前這張4萬的差旅費是干什么的，假設(shè)不知道的話，可能很麻煩。四、非公司職工差旅不可計入差旅費。公司偶爾來了個審計師或其他人員，關(guān)于他們的車票不可計入差旅費。差旅費是指企業(yè)經(jīng)營有必要產(chǎn)生的，有本公司職工使用的費用。而關(guān)于非公司職工的車費，看上去是差旅費，但實質(zhì)上應(yīng)該計入外部勞務(wù)費或招待費。
正解：1.外單元有償供給勞務(wù)，公約商定了差旅費由本單元承擔(dān)或報銷，而自己企業(yè)承擔(dān)或報銷差旅費歸于勞務(wù)費付出的一種方法。群眾歸去看看審計事務(wù)商定書就可以知道，他們會在公約里邊備注，差旅費由聘任方承擔(dān)，這種就歸于差旅費計入審計費用即可。因為假設(shè)你們不承擔(dān)的話，他們就給你開審計效力費發(fā)票了，一個原理。
2、外單元職工供給無償勞務(wù)，或雖是有償勞務(wù)可是公約并未商定差旅費，而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報銷了留宿、交通費的，可以視為事務(wù)招待費進(jìn)行稅前扣除。這個這么來理解，就是請人家吃個一個飯，你說走什么科目??！五、還敢隨意找發(fā)票進(jìn)行差旅費報銷？關(guān)于個稅這一塊，現(xiàn)在各地實施不同各異。好多地方要求差旅補(bǔ)助有必要有發(fā)票，這可愁壞了很多管帳。因而，公司會讓事務(wù)人員找發(fā)票，有時候一次性拿6個月的餐票進(jìn)行報銷，然而，這現(xiàn)已嚴(yán)峻違背了企業(yè)所得稅法的規(guī)矩，有必要是實在事務(wù)。
正確打開方法：職工差旅補(bǔ)助，簡略粗暴，因為稅法里邊對差旅補(bǔ)助可免征個稅，此時只需你們職工每天補(bǔ)助不高的話，直接計入差旅費吧。要想完全躲避損害的話，要求職工供給供給在差旅時期合規(guī)的費用發(fā)票，具體群眾可以自己根據(jù)企業(yè)實際來認(rèn)定。