發(fā)票作廢再次出具其企業(yè)所得稅該怎么做會計賬務(wù)處理?答:依據(jù)稅收法律要求,早已記帳的一般銷售清單必須廢止的,理應(yīng)取回原稅票的抵扣聯(lián),標明“廢止”字眼;依照該發(fā)票內(nèi)容以紅色字體出具一張新的稅票,并標明“...
年度匯算清繳補繳企業(yè)所得稅記帳憑證要怎么處理答:(1)補提企業(yè)所得稅時:借:其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:分配利潤——未分配利潤貸:其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)(3)交納...
加計特惠包含下列二項內(nèi)容:(一)科學(xué)研究開發(fā)費科學(xué)研究開發(fā)費就是指公司為開發(fā)技術(shù)性、新品、新技術(shù)新工藝產(chǎn)生的科研開發(fā)設(shè)計花費,未產(chǎn)生固定資產(chǎn)記入損益類的,在依照要求按實扣減的根基上,依照科學(xué)研究開發(fā)...
享有企業(yè)所得稅特惠的如何做會計賬務(wù)處理答:1、享有中小企業(yè)企業(yè)所得稅特惠免減現(xiàn)行政策,免減一部分無需財務(wù)會計解決。2、減免所得稅:立即按減免后的征收率記提公司本年利潤,會計賬務(wù)處理以下:借:本年利潤貸...
所得稅是按年測算,分季預(yù)繳稅款。一季度終結(jié)后15日內(nèi)預(yù)繳稅款;本年度終結(jié)后五個月內(nèi)年度匯算清繳,多退少補?! ±?.某中國與美國中外合資企業(yè)的我國總組織在一個繳稅本年度內(nèi)獲得所得的100萬余元,我國要...
在我國現(xiàn)行標準稅收制度推行記稅所得的與營業(yè)利潤分離出來的標準,因而,在所得稅查驗時,發(fā)覺的繳稅差別存有這兩種狀況:一是與此同時危害二種收入額,即一種財務(wù)會計解決與此同時為稅收法律和會計規(guī)章制度政...
資詢敘述:你好!我企業(yè)是中外合作公司,由于未做到外資企業(yè)要求占比,因此按內(nèi)資企業(yè)計算?,F(xiàn)階段無一切稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)2006年因為電子器件帳套拆換,導(dǎo)致庫存商品虛報盤盈盤虧(存貨盤盈抵減期間費用)并...
很多公司在稅務(wù)行政機關(guān)年度匯算清繳后通常忽略開展賬后調(diào)節(jié)工作中,公司在清繳后如不按企業(yè)所得稅法要求開展帳務(wù)調(diào)節(jié),必定會給下本年度或之后本年度產(chǎn)生不利條件和不良影響。假如公司將不可記入成本的開支多計或...
?。?)選用適應(yīng)稅金法計算的公司,期終應(yīng)按應(yīng)繳稅收入額測算的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記“企業(yè)所得稅”帳戶,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”帳戶?! 。?)選用繳稅危害會計法規(guī)計算的公司,按當(dāng)期應(yīng)記入損益表的...
問:在2008年度年度匯算清繳后,因填補2004年度虧本,在2009年退還的所得稅怎么做賬? 在2008年三季度上交企業(yè)所得稅款10000元,上交時所做會計分錄以下: ⑴記提: 借:本年利潤10000 貸:應(yīng)交...
所得稅年度匯算清繳后的賬務(wù)處理 今年初,許多公司會授權(quán)委托稅務(wù)師公司對上一繳稅本年度的所得稅開展年度匯算清繳公證,可是,這種公司都忽視了那樣一個難題,那便是年度匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。這一...
本文作者:段文濤按照會計核算和企業(yè)所得稅的基本原則,對于跨年度收入,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使相關(guān)款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,也均不作為當(dāng)期...
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》以及《實施細則》,《中華人民共和國稅收征收管理法》及《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通告》(1998-10-20國稅發(fā)[1998]182號)等法律...
年度匯算清繳退還企業(yè)所得稅會計分錄如何處理?答:1.接到退稅款借::存款貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。2.結(jié)轉(zhuǎn)成本借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅貸:其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)與此同時借:其他應(yīng)付款損益表調(diào)節(jié)貸:分配利潤--...
每一個一季度的企業(yè)所得稅怎樣做會計賬務(wù)處理的?答:一季度所得稅的會計分錄是:1、記提時:借:本年利潤貸:應(yīng)交稅金-所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時:借:本年利潤貸:本年利潤所得稅年度匯算清繳審批程序如何根據(jù)?三、年...
企業(yè)所得稅年度匯算清繳.ppt免費下載:ppt文檔?
按一季度記提交納的企業(yè)所得稅怎樣做賬務(wù)處理?答:1、假如每個季度有交納的企業(yè)所得稅,就需要做記提、結(jié)轉(zhuǎn)成本、交納分錄。如果不記提,一方面本年利潤中無法反映純利潤的實際數(shù)據(jù)信息;另一方面,“應(yīng)交稅費--企...
年度匯算清繳補交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理及財務(wù)報表調(diào)節(jié)答:一、賬務(wù)處理如下所示:1、年度匯算清繳后,補交所得稅:借:其他應(yīng)付款盈利和虧損調(diào)節(jié)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅2、交納年度匯算清繳應(yīng)交稅金借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳...
所得稅年度匯算清繳出口退稅賬務(wù)處理依據(jù)稅收法律條例全文要求,所得稅按年測算,分月或分季按月(季)預(yù)繳稅款(一般是分一季度預(yù)繳稅款)年尾年度匯算清繳企業(yè)所得稅的財務(wù)會計解決如下所示:按月或按季測算應(yīng)預(yù)...
????二、商品銷售的賬務(wù)處理????(一)商品對外開放市場銷售????公司對外開放市場銷售的商品,應(yīng)繳納的所得稅,根據(jù)“主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)應(yīng)交稅費”學(xué)科計算。????公司按照規(guī)定計算出應(yīng)繳納的所得稅,...